1.計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)納稅調(diào)增的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項(xiàng)AC：屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅調(diào)增；（2）選項(xiàng)BD：屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減。

2.下列關(guān)于甲公司2019年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：（1）未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，允許按照實(shí)際發(fā)生額的75%（194×75%）在稅前加計(jì)扣除，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；（2）允許加計(jì)扣除的金額應(yīng)納稅調(diào)減。

3.下列關(guān)于甲公司2019年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）直接計(jì)入資本公積，即接受捐贈(zèng)收入對其會(huì)計(jì)利潤（1522萬元）的影響額為0；而接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；因此，甲公司接受捐贈(zèng)收入應(yīng)全額納稅“調(diào)增”，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。（2）甲公司接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，稅額3.2萬元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，應(yīng)確認(rèn)的接受捐贈(zèng)收入=20+3.2=23.2（萬元），選項(xiàng)D未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤。

4.下列關(guān)于甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算列式中，正確的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)補(bǔ)稅額=[1522（會(huì)計(jì)利潤）-40（國債利息收入調(diào)減額）-25.2（股息收入調(diào)減額）+10（直接捐贈(zèng)調(diào)增額）+6（行政罰款調(diào)增額）-194×75%（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)減額）+（20+3.2）（接收捐贈(zèng)收入調(diào)增額）]×25%-280（已預(yù)繳的稅款）=57.625（萬元）。