1.甲公司的下列收入中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（　　）。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

對于存貨盤盈，會計規(guī)定和稅法規(guī)定需要分別掌握，會計上是沖減管理費用，

但是稅法上，資產溢余屬于稅法上的其他收入，要計入收入總額，收入總額是企業(yè)所得稅的概念。

2.甲公司的下列支出中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）選項A：直接捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費用，屬于民事性質的款項，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

3.計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：（1）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免，即應納稅額＝應納稅所得額×25%－投資額（600萬元）×10%；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題，沒必要在間接法計算應納稅所得額上耽誤時間。

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

【考點位置】P190——（九）

【解題關鍵】1.安全生產專用設備抵扣的是應納稅額，而不是應納稅所得額；2.計算應納稅所得額中的“-1.5”為免稅的國債利息收入調減的應納稅所得額；“+1”是直接捐贈不得扣除而調增的應納稅所得額。

4.下列關于甲公司2020年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業(yè)按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。