1.甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：參考下表：

2.甲公司下列支出中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費、違約金、銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入為5000萬元；（2）限額1＝5000×5‰=25（萬元），限額2＝50×60%＝30（萬元），限額1＜限額2，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為25萬元；（3）如果涉及“間接法”，納稅調增額＝50－25＝25（萬元）。

4.甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）本題未提供會計利潤，采用直接法計算應納稅所得額。（2）甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額＝5000（產品銷售收入）＋40（轉讓機器設備收入）＋2（合同違約金收入）－10（銀行加息）－25（業(yè)務招待費）－2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）＝2407（萬元）。

本題適用直接法計算企業(yè)所得稅應納稅所得額。
直接法下：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
采用直接法計算，此時就不看會計利潤了，不涉及納稅調整的問題，直接按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項目直接計算。計算時注意以下問題：
（1）本題是收取違約金“收入”，而非支付違約金“支出”，所以計算應納稅所得額的時候是“加上2萬元”，而非“減去2萬元”。
（2）“支付的稅收滯納金5萬元、向投資者支付股息30萬元、向關聯企業(yè)支付管理費17萬元”這三項支出稅法上不允許扣除，采取直接法計算時不在收入總額中減去即可，不涉及加上的問題（與采取間接法計算的納稅調整進行區(qū)分）。