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計(jì)算消費(fèi)稅什么時(shí)候需要/(1-消費(fèi)稅率)

搞混了計(jì)算消費(fèi)稅什么時(shí)候用到價(jià)格(1-消費(fèi)稅率),什么時(shí)候不用價(jià)格(1-消費(fèi)稅率)直接?消費(fèi)稅稅率?請解答一下,謝謝!

銷售額的確定消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2020-08-19 22:40:04

問題來源:

(2015年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款226000元,另收取手續(xù)費(fèi)33900元。
(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,當(dāng)月5日簽訂合同,當(dāng)月10日收到預(yù)收款,當(dāng)月15日發(fā)出小汽車,當(dāng)月20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知:小汽車適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是(  )。

A、226000×5%=11300(元)

B、(226000+33900)÷(1+13%)×5%=11500(元)

C、226000÷(1+13%)×5%=10000(元)

D、(226000+33900)×5%=12995(元)

正確答案:B

答案分析:銷售小汽車同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入),價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅。

2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( ?。?/p>

A、20×16×5%=16(萬元)

B、20×15×5%=15(萬元)

C、20×10×5%=10(萬元)

D、20×14×5%=14(萬元)

正確答案:A

答案分析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(  )。

A、10月5日

B、10月10日

C、10月15日

D、10月20日

正確答案:C

答案分析:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

4.下列行為中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( ?。?。

A、480輛用于銷售

B、10輛用于廣告

C、8輛用于企業(yè)管理部門

D、2輛用于贊助

正確答案:A,B,C,D

答案分析:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面,視同銷售,于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

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王老師

2020-08-20 14:36:00 5608人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

“除以(1-消費(fèi)稅率)”是“+消費(fèi)稅”的一個(gè)過程。對于有售價(jià)的也就表示包含消費(fèi)稅,所以不用除以(1-消費(fèi)稅率),對于沒有售價(jià),需要組價(jià)的時(shí)候,才需要除以(1-消費(fèi)稅率),將消費(fèi)稅包含進(jìn)組價(jià)中~

這里給您列示下組價(jià)公式推導(dǎo)過程(以進(jìn)口環(huán)節(jié)為例):

組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)+消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)+組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

組成計(jì)稅價(jià)格-組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格×(1-消費(fèi)稅稅率)=完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)

因此,組成計(jì)稅價(jià)格=完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

您理解下喲~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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