計(jì)算消費(fèi)稅什么時候需要/（1-消費(fèi)稅率）
搞混了計(jì)算消費(fèi)稅什么時候用到價格（1-消費(fèi)稅率），什么時候不用價格（1-消費(fèi)稅率）直接?消費(fèi)稅稅率？請解答一下，謝謝！
問題來源：
（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。
（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。
（3）采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。
（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知：小汽車適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ?。?。
A、226000×5%=11300（元）
B、（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%=11500（元）
C、226000÷（1＋13%）×5%=10000（元）
D、（226000＋33900）×5%=12995（元）
正確答案：B
答案分析：銷售小汽車同時收取的手續(xù)費(fèi)屬于價外費(fèi)用（視為含稅收入），價稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅。
2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ?。?/p>
A、20×16×5%=16（萬元）
B、20×15×5%=15（萬元）
C、20×10×5%=10（萬元）
D、20×14×5%=14（萬元）
正確答案：A
答案分析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ?。?。
A、10月5日
B、10月10日
C、10月15日
D、10月20日
正確答案：C
答案分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
4.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ?。?/p>
A、480輛用于銷售
B、10輛用于廣告
C、8輛用于企業(yè)管理部門
D、2輛用于贊助
正確答案：A,B,C,D
答案分析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售，于移送使用時繳納消費(fèi)稅。
王老師
2020-08-20 14:36:00 5613人瀏覽
“除以（1-消費(fèi)稅率）”是“+消費(fèi)稅”的一個過程。對于有售價的也就表示包含消費(fèi)稅，所以不用除以（1-消費(fèi)稅率），對于沒有售價，需要組價的時候，才需要除以（1-消費(fèi)稅率），將消費(fèi)稅包含進(jìn)組價中~
這里給您列示下組價公式推導(dǎo)過程（以進(jìn)口環(huán)節(jié)為例）：
組成計(jì)稅價格=完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
組成計(jì)稅價格=完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）+消費(fèi)稅
組成計(jì)稅價格=完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）+組成計(jì)稅價格×消費(fèi)稅稅率
組成計(jì)稅價格-組成計(jì)稅價格×消費(fèi)稅稅率=完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）
組成計(jì)稅價格×（1-消費(fèi)稅稅率）=完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）
因此，組成計(jì)稅價格=完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
您理解下喲~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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