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為什么不是混合銷售？根據(jù)什么來判斷是否是混合銷售？

兼營 2022-05-01 11:05:20

問題來源：

4.計算甲建筑公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)活動板房同時提供安裝服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　?。?/span>

A.（147.804+43.1095）÷（1+9%）×9%=15.7635（萬元）

B.147.804÷（1+13%）×13%+43.1095÷（1+9%）×9%=20.5635（萬元）

C.（147.804+43.1095）÷（1+13%）×13%=21.9635（萬元）

D.147.804÷（1+13%）×13%=17.004（萬元）

【答案】B

【解析】納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的稅率。

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董老師

2022-05-02 05:21:20 1973人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里是特殊規(guī)定同學(xué)，納稅人銷售活動板房提供并提供安裝服務(wù)，咱們視為兼營，分開核算銷售額的可以分開納稅。

混合銷售行為與兼營行為的相同點是：既有銷售貨物的行為又有銷售服務(wù)的行為。

兩者根本區(qū)別是：混合銷售行為是一項銷售行為中既含有銷售貨物又含有銷售服務(wù)的行為，而且該服務(wù)是對其銷售的貨物提供的服務(wù)，兩者是有因果關(guān)系的。例如，某商場銷售外購的空調(diào)給客戶并為其提供上門安裝服務(wù)，銷售空調(diào)和安裝服務(wù)有因果關(guān)系。而兼營行為指的是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率。例如，某商場分別設(shè)有銷售部門和安裝部門，安裝部門可以獨立從事安裝服務(wù)，而非因為銷售了本企業(yè)產(chǎn)品才提供安裝服務(wù)。此時，銷售貨物和安裝服務(wù)就屬于該商場的兼營行為。您再理解一下~~

希望可以幫助到您，如果還有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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