1.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月A酒店項(xiàng)目增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：（1）“獎(jiǎng)勵(lì)款21.8萬(wàn)元”屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)稅，排除選項(xiàng)CD；（2）“2180萬(wàn)元”題目明確交代為含增值稅價(jià)，價(jià)外費(fèi)用“21.8萬(wàn)元”也是含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

2.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月B住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：（1）納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用“扣除支付的分包款后的余額”為銷售額，選項(xiàng)CD排除；（2）題目明確交代“5665萬(wàn)元”和“1030萬(wàn)元”均為含稅金額，其差額應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

3.甲建筑公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　?。?/p>

正確答案：B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)A：支付分包款取得的是增值稅普通發(fā)票，不屬于增值稅的合法扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；另外，這里同時(shí)屬于外購(gòu)服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）選項(xiàng)C：由于該勞務(wù)派遣服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）選項(xiàng)D：進(jìn)口的專用設(shè)備兼（混）用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。

對(duì)于選項(xiàng)C，因?yàn)閯趧?wù)派遣服務(wù)費(fèi)是為了B住宅項(xiàng)目發(fā)生的，而在業(yè)務(wù)（2）中提及B住宅項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以即使勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。