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納稅調(diào)減5萬的原因是什么？

本月會計利潤扣除75不是按小的算嗎，為什么還要調(diào)減，跟補充養(yǎng)老保險不超過5%的應納稅所得額大于會計利潤就不用調(diào)整有什么不一樣，可以解釋一下為什么為什么要納稅調(diào)減5嗎

工資、薪金支出和三項經(jīng)費的扣除 2024-04-06 19:35:14

高老師

2024-04-07 11:58:05 594人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

因為職工教育經(jīng)費是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的，甲公司本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出是75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出是13萬元，稅法上扣除限額=工資薪金總額*8%=1000*8%=80萬元，本年發(fā)生的75萬元在80萬元內(nèi)，是可以全部扣除的，稅會沒有差異，不涉及調(diào)整，此時扣除限額=80-75=5萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的13萬元，是可以在本年稅前扣除5萬元的，即稅法上準予再扣除5萬元，而這5萬元并不體現(xiàn)在本年的會計賬中，因此產(chǎn)生稅會差異，稅法上允許扣除的多，因此納稅調(diào)減5萬元。

補充養(yǎng)老保險不涉及結(jié)轉(zhuǎn)扣除，因此與職工教育經(jīng)費的計算是不同的，此時只要發(fā)生的補充養(yǎng)老保險在限額內(nèi)，就不需要納稅調(diào)整，如果超過限額的話，直接納稅調(diào)增即可。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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