納稅調(diào)減5萬的原因是什么?
本月會計利潤扣除75不是按小的算嗎,為什么還要調(diào)減,跟補充養(yǎng)老保險不超過5%的應納稅所得額大于會計利潤就不用調(diào)整有什么不一樣,可以解釋一下為什么為什么要納稅調(diào)減5嗎

高老師
2024-04-07 11:58:05 594人瀏覽
哈嘍!努力學習的小天使:
因為職工教育經(jīng)費是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的,甲公司本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出是75萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出是13萬元,稅法上扣除限額=工資薪金總額*8%=1000*8%=80萬元,本年發(fā)生的75萬元在80萬元內(nèi),是可以全部扣除的,稅會沒有差異,不涉及調(diào)整,此時扣除限額=80-75=5萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)的13萬元,是可以在本年稅前扣除5萬元的,即稅法上準予再扣除5萬元,而這5萬元并不體現(xiàn)在本年的會計賬中,因此產(chǎn)生稅會差異,稅法上允許扣除的多,因此納稅調(diào)減5萬元。
補充養(yǎng)老保險不涉及結(jié)轉(zhuǎn)扣除,因此與職工教育經(jīng)費的計算是不同的,此時只要發(fā)生的補充養(yǎng)老保險在限額內(nèi),就不需要納稅調(diào)整,如果超過限額的話,直接納稅調(diào)增即可。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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