亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實務(wù) > 答疑詳情

如何判斷使用過的固定資產(chǎn)是否抵扣過進項稅？

貨物勞務(wù)稅納稅審核方法概述 2023-11-16 22:40:30

問題來源：

例題10·單選題
　某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2023年2月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2022年12月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（　?。┰?。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70

【答案】C

【解析】對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。該酒廠2022年12月計算的增值稅銷項稅額=50000×13%+（22600+3000）÷（1+13%）×13%=9445.13（元）。

查看完整問題

汪老師

2023-11-17 14:11:15 1533人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

下列都屬于購進時沒抵扣過進項的情形：

① 一般納稅人銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)【應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇除外，2005年購進的機器設(shè)備，屬于此種情況，沒抵扣過進項】。

② 納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

③一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)。

④2013年8月1日前購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。

⑤購入的固定資產(chǎn)不得抵扣且未抵扣增值稅，具體包括以下情況：

用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的購進固定資產(chǎn)。


您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
有幫助(4) 答案有問題？

您可能感興趣的稅務(wù)師試題

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定