凈負(fù)債增加如何計(jì)算？

凈負(fù)債增加不是應(yīng)該包括1,金融性的流動(dòng)資產(chǎn)-金融性的流動(dòng)負(fù)債2.金融性長(zhǎng)期資產(chǎn)-金融性長(zhǎng)期負(fù)債嗎？

營(yíng)運(yùn)能力比率 2020-07-01 17:23:18

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司有關(guān)資料如下：
（1）甲公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)如下表所示。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息支出，用平均稅率法分?jǐn)偹枚惖浇?jīng)營(yíng)損益和金融損益。
要求：

（1）計(jì)算該公司2019年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加和資本支出。

平均稅率=312.36/780.9=40%
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用=468.54+107×（1-40%）=532.74（萬(wàn)元）
經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加=（318.15-79.55）-（300-75）=13.6（萬(wàn)元）
資本支出=（2333.15-2200）+212.1=345.25（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算該公司2019年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量和實(shí)體現(xiàn)金流量。

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量=532.74+212.1=744.84（萬(wàn)元）
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=744.84-13.6=731.24（萬(wàn)元）
實(shí)體現(xiàn)金流量=731.24-345.25=385.99（萬(wàn)元）

（3）計(jì)算該公司2019年的股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量。（★★）

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息-凈負(fù)債增加=107×（1-40%）-［（637.25+234.05）-（591+250）］=33.9（萬(wàn)元）
股權(quán)現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量-債務(wù)現(xiàn)金流量=385.99-33.9=352.09（萬(wàn)元）。

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樊老師

2020-07-01 20:38:12 4093人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的公式不對(duì)，凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)=（金融性流動(dòng)負(fù)債-金融性流動(dòng)資產(chǎn)）+（金融性長(zhǎng)期負(fù)債-金融性長(zhǎng)期資產(chǎn)），本題由于資產(chǎn)都是經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，所以不涉及金融資產(chǎn)的問(wèn)題，即：凈負(fù)債增加=（預(yù)計(jì)期金融性流動(dòng)負(fù)債637.25+預(yù)計(jì)期長(zhǎng)期金融負(fù)債234.05）-（基期金融性流動(dòng)負(fù)債591+基期長(zhǎng)期金融負(fù)債250）。

希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡

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