凈負(fù)債增加如何計(jì)算？

凈負(fù)債增加不是應(yīng)該包括1,金融性的流動(dòng)資產(chǎn)-金融性的流動(dòng)負(fù)債2.金融性長期資產(chǎn)-金融性長期負(fù)債嗎？

營運(yùn)能力比率 2020-07-01 17:23:18

問題來源：

甲公司有關(guān)資料如下：
（1）甲公司的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)如下表所示。

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息支出，用平均稅率法分?jǐn)偹枚惖浇?jīng)營損益和金融損益。
要求：

（1）計(jì)算該公司2019年的稅后經(jīng)營凈利潤、經(jīng)營營運(yùn)資本增加和資本支出。

平均稅率=312.36/780.9=40%
稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用=468.54+107×（1-40%）=532.74（萬元）
經(jīng)營營運(yùn)資本增加=（318.15-79.55）-（300-75）=13.6（萬元）
資本支出=（2333.15-2200）+212.1=345.25（萬元）

（2）計(jì)算該公司2019年的營業(yè)現(xiàn)金毛流量、營業(yè)現(xiàn)金凈流量和實(shí)體現(xiàn)金流量。

營業(yè)現(xiàn)金毛流量=532.74+212.1=744.84（萬元）
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=744.84-13.6=731.24（萬元）
實(shí)體現(xiàn)金流量=731.24-345.25=385.99（萬元）

（3）計(jì)算該公司2019年的股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量。（★★）

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息-凈負(fù)債增加=107×（1-40%）-［（637.25+234.05）-（591+250）］=33.9（萬元）
股權(quán)現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量-債務(wù)現(xiàn)金流量=385.99-33.9=352.09（萬元）。

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樊老師

2020-07-01 20:38:12 4173人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的公式不對，凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)=（金融性流動(dòng)負(fù)債-金融性流動(dòng)資產(chǎn)）+（金融性長期負(fù)債-金融性長期資產(chǎn)），本題由于資產(chǎn)都是經(jīng)營資產(chǎn)，所以不涉及金融資產(chǎn)的問題，即：凈負(fù)債增加=（預(yù)計(jì)期金融性流動(dòng)負(fù)債637.25+預(yù)計(jì)期長期金融負(fù)債234.05）-（基期金融性流動(dòng)負(fù)債591+基期長期金融負(fù)債250）。

希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡

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