待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,為什么盤盈在貸方
精選回答
資產(chǎn)盤盈時,資產(chǎn)增加在借方,所以待處理財產(chǎn)損溢在貸方。
待處理財產(chǎn)損溢是資產(chǎn)類科目,符合“借方記增加,貸方記減少”這一規(guī)則,“待處理財產(chǎn)損溢”科目有點類似“固定資產(chǎn)清理”科目,都是過渡性科目,一般期末是沒有余額的,它的余額都進(jìn)入了當(dāng)期損益類科目了,而進(jìn)入損益類科目,借貸規(guī)則正好反過來,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)在財產(chǎn)清查中查明的各種存貨的盤盈、盤虧和毀損情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目,借方登記存貨的盤虧、毀損金額及盤盈的轉(zhuǎn)銷金額,貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉(zhuǎn)銷金額。企業(yè)清查的各種存貨損溢,應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢,期末處理后,“待處理財產(chǎn)損溢”科目應(yīng)無余額。
存貨盤盈盤虧會計分錄
一、盤盈
1.批準(zhǔn)前
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2.批準(zhǔn)后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用
二、盤虧
1、計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺
(1)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借:管理費用
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2、自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損
(1)批準(zhǔn)前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料/庫存商品等
(2)批準(zhǔn)后
借:營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)清查
企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。在固定資產(chǎn)清查過程中,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。清查固定資產(chǎn)的損溢,應(yīng)及時查明原因,并按照規(guī)定程序報批處理。
(一)固定資產(chǎn)盤盈
應(yīng)當(dāng)作為重要的前期差錯進(jìn)行賬務(wù)處理。
批準(zhǔn)前:
借:固定資產(chǎn)(重置成本)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
批準(zhǔn)后:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤分配——未分配利潤
(二)固定資產(chǎn)盤虧
批準(zhǔn)前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(自然災(zāi)害除外)
批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款(保險賠款或過失人賠償)
營業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金清查:
盤盈(現(xiàn)金稱“溢余”)
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款
營業(yè)外收入(不明原因)
盤虧(現(xiàn)金稱“短缺”)
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收款
管理費用(不明原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
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