存貨占用資金如何計算

有用到周轉(zhuǎn)率的也有用到銷售額的這道題是存貨件數(shù)*單位變動成本可以總結(jié)一下存貨占用的公式嘛

信用政策分析 2022-07-23 04:01:09

問題來源：

E公司生產(chǎn)、銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位變動成本是60元，單位售價是80元。公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，80%的顧客（按銷售量計算，下同）能在信用期內(nèi)付款，另外20%的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5%的收賬費用。公司每年的銷售量為36000件，平均存貨水平為2000件。為擴大銷售量、縮短平均收現(xiàn)期，公司擬推出“5/10、2/20、n/30”的現(xiàn)金折扣政策。采用該政策后，預(yù)計銷售量會增加15%，40%的顧客會在10天內(nèi)付款，30%的顧客會在20天內(nèi)付款，20%的顧客會在30天內(nèi)付款，另外10%的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5%的收賬費用。為了保證及時供貨，平均存貨水平需提高到2400件，其他條件不變。假設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為12%，一年按360天計算。
要求：

（1）計算改變信用政策后的邊際貢獻、收賬費用、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息、存貨應(yīng)計利息、現(xiàn)金折扣成本的變化。

原方案平均收現(xiàn)期=30×80%+（30+20）×20%=34（天）
新方案平均收現(xiàn)期=10×40%+20×30%+30×20%+（30+20）×10%=21（天）
單位：元

項目	原方案	新方案	變化
邊際貢獻	36000×（80-60）=720000	36000×（1+15%）×（80-60）=828000	108000
收賬費用	36000×80×20%×5%=28800	36000×（1+15%）×80×10%×5%=16560	-12240
應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息	×34××12%=24480	×21××12%=17388	-7092
存貨占用資金應(yīng)計利息	2000×60×12%=14400	2400×60×12%=17280	2880
現(xiàn)金折扣成本	0	80×36000×（1+15%）×（5%×40%+2%×30%）=86112	86112