7月銷(xiāo)售收現(xiàn)=5月銷(xiāo)售收入×90%×20%+6月銷(xiāo)售收入×90%×80%+7月銷(xiāo)售收入×10%=120000×90%×20%+140000×90%×80%+280000×10%=150400（元）
8月銷(xiāo)售收現(xiàn)=140000×90%×20%+280000×90%×80%+160000×10%=242800（元）
9月銷(xiāo)售收現(xiàn)=280000×90%×20%+160000×90%×80%+160000×10%=181600（元）
7月采購(gòu)付現(xiàn)=6月采購(gòu)貨款=7月銷(xiāo)售成本=7月銷(xiāo)售收入×（1-40%）=280000×60%=168000（元）
8月采購(gòu)付現(xiàn)=8月銷(xiāo)售收入×（1-40%）=160000×60%=96000（元）
9月采購(gòu)付現(xiàn)=9月銷(xiāo)售收入×（1-40%）=160000×60%=96000（元）
7月變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用付現(xiàn)=280000×25%=70000（元）
8月變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用付現(xiàn)=160000×25%=40000（元）
9月變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用付現(xiàn)=160000×25%=40000（元）
設(shè)8月償還短期借款為X元：
99200-X-X×12%×2/12≥10000
解得：X≤87450.98（元）
取10000元的整數(shù)倍，8月償還短期借款80000元。
8月支付短期借款利息=80000×12%×2/12=1600（元）
設(shè)9月償還短期借款為Y元：
43200-Y-Y×12%×3/12≥10000
解得：Y≤32233.01（元）
取10000元的整數(shù)倍，9月償還短期借款30000元。
9月支付短期借款利息=30000×12%×3/12=900（元）