財(cái)務(wù)費(fèi)用19.5銀行存款42，專門借款閑置資金收益如何計(jì)算？
財(cái)務(wù)費(fèi)用19.5銀行存款42怎么算的？理解不了，計(jì)算過程解釋下
問題來源：
尹老師
2023-07-09 13:54:03 3103人瀏覽
財(cái)務(wù)費(fèi)用 19.5（3000×5%×3/12-3000×0.2%×3）
【答】這里的財(cái)務(wù)費(fèi)用是專門借款在20年利息費(fèi)用化的金額=費(fèi)用化期間的利息-費(fèi)用化期間的閑置資金收益
20年1月1日取得借款，20年4月1日開始建造生產(chǎn)線并支付資金，開始資本化，20年11月份的暫停不符合暫停資本化的條件，所以費(fèi)用化期間為1月、2月和3月份，一共是3個月，所以費(fèi)用化期間利息=3000×5%×3/12
因?yàn)槭窃?月份才占用專門借款，所以1-3月份的閑置資金就是3000，全部用于短期投資，所以費(fèi)用化期間的閑置資金收益=3000×0.2%×3
銀行存款 42［3000×0.2%×3+（3000-1000）×0.2%×6］
【答】這里表示的是專門借款取得的閑置資金收益=費(fèi)用化期間的閑置資金收益+資本化期間的閑置資金收益
資本化期間（4-12月份），在4月初占用了1000萬元，10月初占用了2000萬元，所以在4-9月份閑置資金=3000-1000=2000（萬元），到10月份全部占用了就沒有閑置資金了，所以4-9月份一共是6個月，閑置資金是2000萬元，所以資本化期間的閑置資金收益=（3000-1000）×0.2%×6
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