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組合方式債務(wù)重組損益如何確認(rèn)？

為什么計(jì)算甲公司債權(quán)方的債務(wù)重組損失時(shí)不用考慮增值稅的影響，而乙公司債務(wù)方的債務(wù)重組利得要考慮呢，這道題的分錄可以列出來嗎？答案沒有

債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理債務(wù)重組以資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具進(jìn)行的債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理 2021-05-21 10:47:56

問題來源：

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，甲公司應(yīng)收乙公司賬款2260萬元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難短期內(nèi)無法支付貨款，2020年10月30日甲公司與乙公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以其以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及一批產(chǎn)品抵償該債務(wù)，當(dāng)日，應(yīng)收賬款公允價(jià)值為1986萬元，甲公司已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元，乙公司用于抵債的投資性房地產(chǎn)重組日公允價(jià)值為1200萬元，賬面價(jià)值為800萬元（其中成本為600萬元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬元）。乙公司用于抵償債務(wù)的產(chǎn)品重組日的公允價(jià)值為600萬元，其取得成本為500萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元。甲公司取得資產(chǎn)后均不改變其原用途，且甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他因素。以下有關(guān)說法正確的有（　　）。
A、甲公司債務(wù)重組損失為274萬元
B、甲公司債務(wù)重組損失為74萬元
C、乙公司債務(wù)重組利得為834萬元
D、甲公司債務(wù)重組取得投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值為1200萬元

正確答案：B,C,D

答案分析：甲公司債務(wù)重組損失=（2260-200）-1986=74（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；乙公司債務(wù)重組利得=2260-800-（500-60）-1200×9%-600×13%=834（萬元），選項(xiàng)C正確；甲公司取得投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值=（1986-1200×9%-600×13%）×1200/（1200+600）=1200（萬元），選項(xiàng)D正確。

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王老師

2021-05-22 04:51:56 2538人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

債權(quán)方因?yàn)槭怯梅艞墏鶛?quán)的公允價(jià)值與放棄債權(quán)的賬面價(jià)值來計(jì)算債務(wù)重組的損益，所以不受增值稅的影響

而債務(wù)人用資產(chǎn)抵債，增值稅銷項(xiàng)稅相當(dāng)于一種抵債成本，所以會(huì)影響債務(wù)重組的損益。

甲

借：投資性房地產(chǎn)1200

庫存商品600

壞賬準(zhǔn)備200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）186

投資收益74

貸：應(yīng)收賬款2260

乙

借：應(yīng)付賬款2260

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60

貸：投資性房地產(chǎn)-成本600

                           -公允價(jià)值變動(dòng)200

庫存商品500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）186

其他收益834


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