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65萬(wàn)稅額不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)的原因是什么？

65萬(wàn)不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎

應(yīng)交稅費(fèi) 2023-07-27 11:16:09

問(wèn)題來(lái)源：

[多選]（子題2）2×22年1月1日，甲公司初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計(jì)提增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備折舊160萬(wàn)元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)100萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?/div>

A、發(fā)生的100萬(wàn)元技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的增值稅稅額65萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

C、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的價(jià)款及增值稅稅額合計(jì)565萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)的成本

D、計(jì)提的160萬(wàn)元折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

正確答案：A,C,D

答案分析：企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)A正確；甲公司購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)應(yīng)支付的增值稅額65萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額入賬，選項(xiàng)C正確；該增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備計(jì)提的折舊額應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

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