轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款獲得的現(xiàn)金

轉(zhuǎn)讓附追索權(quán)和不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）屬于什么活動的現(xiàn)金流？

現(xiàn)金流量表的填列方法 2024-08-07 11:55:19

問題來源：

二、現(xiàn)金流量表的填列方法

（四）匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣。外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報。

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王老師

2024-08-07 13:53:06 516人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款獲得的現(xiàn)金，如果是轉(zhuǎn)讓附追索權(quán)的應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)），這通常被視為一種融資活動，因為追索權(quán)意味著在某種條件下，原債權(quán)人仍可能要求收回該款項，這更類似于一種借款或融資行為。因此，附追索權(quán)的應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）轉(zhuǎn)讓所獲得的現(xiàn)金應(yīng)歸類為“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。

而對于不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）的轉(zhuǎn)讓，這被視為一種經(jīng)營活動，因為原債權(quán)人已經(jīng)完全放棄了對應(yīng)收賬款的權(quán)利，這相當(dāng)于一種銷售行為。所以，不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）轉(zhuǎn)讓所獲得的現(xiàn)金應(yīng)歸類為“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。

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