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這題不理解，負(fù)差15萬元，為什么不在當(dāng)月結(jié)算

這題不理解，老師

老師請問這邊的負(fù)差15萬元，為什么不在當(dāng)月結(jié)算，而是要在23年8月一起結(jié)算？同時(shí)為什么不考慮手續(xù)費(fèi)？

我計(jì)算的是(220-0.06-150-0.05/2)/1.06*0.6=3.96

“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2024-03-24 16:03:36

問題來源：

單選題4
　A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月買入B上市公司股票，買入價(jià)300萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.05萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差15萬元。2023年8月賣出剩余的50%，賣出價(jià)220萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.22萬元。該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為0）
A.4.2
B.3.11
C.3.96
D.3.3

【答案】B

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè) 2023年8月應(yīng)納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11（萬元）。

查看完整問題

徐老師

2024-03-24 18:05:58 623人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

同學(xué)，您好！關(guān)于您提到的負(fù)差15萬元，這是因?yàn)樵诮鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓中，正負(fù)差是按盈虧相抵后的余額來確定銷售額的。在這個例子里，負(fù)差15萬元是在6月份產(chǎn)生的，但它并不是在6月份就結(jié)算，而是與后續(xù)月份的盈虧進(jìn)行相抵。因此，在8月份計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，需要將這15萬元的負(fù)差考慮進(jìn)去。

這15萬的負(fù)差是6月賣出價(jià)減去買入價(jià)得到的，說白了就是6月核算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)賣虧了，這個虧的15萬可以在8月的銷售額當(dāng)中抵扣哈~


至于手續(xù)費(fèi)，是不可以減掉的，金融商品轉(zhuǎn)讓只能減買入價(jià)，其余的手續(xù)費(fèi)什么的都不可以減掉的，所以不需要考慮哈~



您計(jì)算的公式中包含了手續(xù)費(fèi)，并且沒有正確地將負(fù)差15萬元考慮進(jìn)去，所以得出的結(jié)果與正確答案不符。正確的計(jì)算方式應(yīng)該是：應(yīng)納增值稅=（220-300×50%-15）÷（1+6%）×6%=3.11萬元。


希望這個解釋能夠幫助您理解這個問題。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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