亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

這題不理解,負(fù)差15萬元,為什么不在當(dāng)月結(jié)算

這題不理解,老師

老師請(qǐng)問這邊的負(fù)差15萬元,為什么不在當(dāng)月結(jié)算,而是要在23年8月一起結(jié)算?同時(shí)為什么不考慮手續(xù)費(fèi)?

我計(jì)算的是(220-0.06-150-0.05/2)/1.06*0.6=3.96

“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2024-03-24 16:03:36

問題來源:

單選題4
 A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年6月買入B上市公司股票,買入價(jià)300萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.05萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負(fù)差15萬元。2023年8月賣出剩余的50%,賣出價(jià)220萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元,印花稅0.22萬元。該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格,當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為0)
A.4.2
B.3.11
C.3.96
D.3.3

【答案】B

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額;轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè) 2023年8月應(yīng)納增值稅=(220-300×50%-15)÷(1+6%)×6%=3.11(萬元)。

查看完整問題

徐老師

2024-03-24 18:05:58 624人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

同學(xué),您好!關(guān)于您提到的負(fù)差15萬元,這是因?yàn)樵诮鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓中,正負(fù)差是按盈虧相抵后的余額來確定銷售額的。在這個(gè)例子里,負(fù)差15萬元是在6月份產(chǎn)生的,但它并不是在6月份就結(jié)算,而是與后續(xù)月份的盈虧進(jìn)行相抵。因此,在8月份計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí),需要將這15萬元的負(fù)差考慮進(jìn)去。

這15萬的負(fù)差是6月賣出價(jià)減去買入價(jià)得到的,說白了就是6月核算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)賣虧了,這個(gè)虧的15萬可以在8月的銷售額當(dāng)中抵扣哈~


至于手續(xù)費(fèi),是不可以減掉的,金融商品轉(zhuǎn)讓只能減買入價(jià),其余的手續(xù)費(fèi)什么的都不可以減掉的,所以不需要考慮哈~



您計(jì)算的公式中包含了手續(xù)費(fèi),并且沒有正確地將負(fù)差15萬元考慮進(jìn)去,所以得出的結(jié)果與正確答案不符。正確的計(jì)算方式應(yīng)該是:應(yīng)納增值稅=(220-300×50%-15)÷(1+6%)×6%=3.11萬元。


希望這個(gè)解釋能夠幫助您理解這個(gè)問題。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!

有幫助(6) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定