融資性售后回租中本金是否計入銷售額和稅額

第二條說不含本金，提示又說向承租方收本金，到底啥意思？

“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2024-08-09 21:34:42

問題來源：

2.銷售服務(wù)	差額計征	經(jīng)紀代理服務(wù)+抵扣方法	銷售額=（全部價款+價外費用）-向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費【提示】向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票
2.銷售服務(wù)	差額計征			★融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)+抵扣方法	①融資租賃（直租）銷售額=（全部價款+價外費用）（含本金）-[支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）+發(fā)行債券利息+車輛購置稅] ②融資性售后回租（回租）銷售額=[全部價款+價外費用]（不含本金）-[對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）+發(fā)行債券利息] 【提示】試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

手寫板1

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喬老師

2024-08-10 11:54:18 782人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里“不含本金”是指在計算融資性售后回租的銷售額時，不把承租方支付的本金部分計算在內(nèi)。而“向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金”這部分資金，雖然收取，但并不作為銷售收入來計算稅額，因此不能開具增值稅專用發(fā)票，只開普通發(fā)票。簡而言之，本金不計入稅額計算，但仍需收取并可以開具普通發(fā)票。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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