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設(shè)備購置原計稅基礎(chǔ)的50%如何用于稅收抵免？

老師，不超過設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50％的部分，可按10抵免，這個百分之五十是什么意思

購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免優(yōu)惠 2025-07-01 10:09:25

問題來源：

例題1·單選題

　2024年8月某居民企業(yè)購買規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元（相關(guān)增值稅已作抵扣）。已知該企業(yè)2022年虧損50萬元，2023年未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額為20萬元。2024年度經(jīng)審核未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額為360萬元。2024年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.72.5

B.74.5

C.77

D.82.5

【答案】B

【解析】2024年實際應(yīng)納稅額=［360-（50-20）］×25%-80×10%=74.5（萬元）。

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喬老師

2025-07-01 10:15:57 267人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

假設(shè)某企業(yè)在 2024 年購置了一臺環(huán)保專用設(shè)備，其原計稅基礎(chǔ)為 200 萬元。在 2024 年當年，企業(yè)對該設(shè)備進行數(shù)字化改造，投入了 90 萬元。由于 90 萬元未超過該設(shè)備原計稅基礎(chǔ) 200 萬元的 50%(200×50% = 100 萬元)，所以這 90 萬元投入中可用于抵免企業(yè)當年應(yīng)納稅額的部分為 90×10% = 9 萬元。

若該企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定減征、免征稅額后的余額，即企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為 15 萬元（享受抵免稅額前的，下同），那么當年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 15 - 9 = 6 萬元。

如果該企業(yè)當年應(yīng)納稅額只有 5 萬元，那么剩下的 4 萬元(9 - 5 = 4 萬元)可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。例如，第二年企業(yè)應(yīng)納稅額為 7 萬元，可繼續(xù)抵免 4 萬元，只需繳納 3 萬元(7 - 4 = 3 萬元)。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

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