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購買上市公司股息紅利及股票轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理方法

關(guān)于購買上市公司股息紅利,股票轉(zhuǎn)讓所得,所得稅如何處理?

消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 2024-08-11 06:33:32

問題來源:

例題
 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2024年5月收購煙葉,開具收購發(fā)票向煙農(nóng)支付20萬元收購款,沒有支付價外補(bǔ)貼,將收購后的煙葉送到乙卷煙廠加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.5萬元,乙廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元,乙廠無同類煙絲價格,則提貨時代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅多少萬元?

【答案及解析】材料成本=實(shí)付收購款+實(shí)付價外補(bǔ)貼+實(shí)付煙葉稅-收購時計算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+實(shí)付不含稅運(yùn)費(fèi)

則:煙葉稅=20×(1+10%)×20%=4.4(萬元)
計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(20+0+4.4)×10%=2.44(萬元)
材料成本=20+0+4.4-2.44+0.5=22.46(萬元)
組成計稅價格=(22.46+2)/(1-30%)=34.94(萬元)

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=34.94×30%=10.48(萬元)。

查看完整問題

鄭老師

2024-08-11 09:19:28 698人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

1、持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

企業(yè)所得稅:根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。

被投資方

投資方

未上市居民企業(yè)

上市居民企業(yè)持股時間不足12個月

上市居民企業(yè)持股時間超過12個月

居民企業(yè)

有機(jī)構(gòu)、場所,有實(shí)際聯(lián)系,非居民企業(yè)

未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所,以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場所但沒有實(shí)際聯(lián)系,非居民企業(yè)

2、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié):屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,交稅

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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