C選項(xiàng)如何理解？
問(wèn)題來(lái)源：
以下可使用25%基本稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的有（??）。
A、在中國(guó)境內(nèi)領(lǐng)取法人執(zhí)照的甲商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)所得
B、法國(guó)乙企業(yè)在上海設(shè)立的分公司，該分公司在我國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得
C、英國(guó)丙企業(yè)在北京投資建立子公司，從子公司分得利潤(rùn)匯出境外
D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的德國(guó)丁企業(yè)，向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的所得
正確答案：A,B
答案分析：本題考查的是企業(yè)所得稅的稅率。
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王老師
2025-07-04 20:05:59 296人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
您問(wèn)的是C選項(xiàng)為什么不能選吧？這里的關(guān)鍵是區(qū)分不同環(huán)節(jié)的征稅方式。
英國(guó)丙企業(yè)從中國(guó)子公司分得的利潤(rùn)是子公司繳納25%企業(yè)所得稅后的稅后利潤(rùn)。母公司（丙企業(yè)）作為境外股東取得這筆分紅時(shí)，我國(guó)不再按25%的基本稅率征稅，而是按預(yù)提所得稅10% 的稅率扣繳（符合條件時(shí)可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠）。題目問(wèn)的是"直接適用25%基本稅率"的情形，而C選項(xiàng)屬于利潤(rùn)匯出的環(huán)節(jié)，稅率不同，所以不選。
簡(jiǎn)單說(shuō)：子公司自己掙錢按25%交稅（如選項(xiàng)B），但分錢給外國(guó)母公司時(shí)另有規(guī)則，不是25%稅率。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(5)
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