（1）該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；

由于稅法不承認(rèn)權(quán)益法核算的投資損失，該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)增金額為26萬元。

（2）該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；

該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)增金額275萬元。
①50萬元應(yīng)資本化的利息在當(dāng)年企業(yè)所得稅前不得扣除；
②向關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性借款本金不能超過權(quán)益性投資的2倍，并注意將借款年利率計(jì)算出的利息折合成借款期間的利息。
可在所得稅前扣除的利息=1000×2×9%÷12×9=135（萬元）
該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)增額=50+（360-135）=275（萬元）。

（3）該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；

該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)增金額60萬元。
60萬元預(yù)計(jì)負(fù)債在所得稅前不得扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)增。

（4）該企業(yè)銷售費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；

該企業(yè)銷售費(fèi)用的納稅調(diào)增金額46萬元。
廣告費(fèi)扣除限額=5500×15%=825（萬元），該企業(yè)廣告費(fèi)未超過限額。
用現(xiàn)金形式支付中介單位的銷售傭金不得在所得稅前扣除。
需要納稅調(diào)增的金額=115×40%=46（萬元）。

（5）該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；

該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)增金額20萬元。
①70萬元違反購(gòu)銷合同的違約金支出以及10萬元訴訟費(fèi)支出可以在所得稅前扣除；
②20萬元違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出在所得稅前不得扣除。

（6）該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額；

該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)增金額604.94萬元。
①該企業(yè)受贈(zèng)設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=550+71.5=621.5（萬元）
運(yùn)雜費(fèi)2萬元未明確是運(yùn)費(fèi)還是裝卸費(fèi)，也沒說有增值稅專票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能計(jì)入設(shè)備成本。
②該企業(yè)當(dāng)年將設(shè)備提取折舊調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（550+2）×（1-10%）÷10÷12×4=16.56（萬元）
總計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增=621.5-16.56=604.94（萬元）。

（7）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=-26+26+275+60+46+20+604.94=1005.94（萬元）。

（8）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的所得稅額；

該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額=1005.94×25%=251.49（萬元）。

（9）該企業(yè)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。（★★★）

該企業(yè)外購(gòu)專利權(quán)付款期已到且已進(jìn)行攤銷，應(yīng)源泉扣繳企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬元）。