麻煩整理一下取得股息紅利,轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)的相關(guān)政策
老師,麻煩整理一下取得股息紅利,轉(zhuǎn)讓股票股權(quán)所得的政策易考點(diǎn),上市和沒上市的,因?yàn)椴辉趺唇佑|股票,那個模塊的政策有點(diǎn)亂。
問題來源:
考點(diǎn)組合:多項(xiàng)個人所得的稅額計(jì)算
國內(nèi)某高校張教授2021年取得部分收入項(xiàng)目如下:
(1)5月份出版了一本書稿,獲得稿酬20000元。
(2)9月份,教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎,獲得教育部頒發(fā)的獎金50000元。
(3)10月份取得5年期國債利息收入8700元,一年期定期儲蓄存款利息收入500元,某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1500元。
(4)11月份因持有兩年前購買的某境內(nèi)上市公司股票10000股,取得該公司股票分紅所得2000元,隨后將該股票賣出,獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。
(5)12月份應(yīng)A公司邀請給本公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),取得收入30000元,A公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算張教授5月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(2)9月份張教授獲得的全國教學(xué)名師獎金是否需要納稅,請說明理由。如需要,請計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
(3)10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅。如需要,請計(jì)算其應(yīng)納稅額。
(4)11月份張教授股息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅,請說明理由。如需要,請計(jì)算其應(yīng)納稅額。
(5)回答A公司未履行扣繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該項(xiàng)納稅事項(xiàng)如何進(jìn)行處理。(2017年舊題新解)
【答案及解析】
(1)張教授5月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。
(2)9月份張教授獲得的全國教學(xué)名師獎金不需要繳納個人所得稅。
理由:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免征個人所得稅。
(3)10月份張教授取得的企業(yè)債利息收入需要納稅。應(yīng)納稅額=1500×20%=300(元)
國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅,對個人儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。
(4)11月份張教授股息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得不需要納稅。
理由:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫免征收個人所得稅。
(5)對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳,對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

高老師
2022-08-08 14:54:42 1031人瀏覽
(1)轉(zhuǎn)讓股票:
企業(yè):以(賣出價-買入價-相關(guān)稅費(fèi))為依據(jù)計(jì)算企業(yè)所得稅;
個人:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅,轉(zhuǎn)讓限售股及其余股票,按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個人所得稅。
(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán):
企業(yè):按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅;
個人:按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。如果是轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票,不征收個人所得稅。(股票屬于股權(quán)的一種形式)
個人:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票及個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票,持股期限1個月以內(nèi)(含1個月)的,全額征收個人所得稅;持股期限在1個月以上1年以內(nèi)的(含1年),減按50%征收個人所得稅;持股期限超過1年的,暫免征收股息紅利所得的個人所得稅。取得其余非上市公司和境外公司的股息、紅利所得,全額征收個人所得稅。
增值稅上:股息紅利不屬于增值稅征稅范圍,不需要繳納增值稅。
非上市企業(yè)未公開發(fā)行股票,其股權(quán)不屬于有價證券,轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍;轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)(股票)應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅。此外,個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓免征增值稅。
希望可以幫助到您~
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