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什么情況下調(diào)整會(huì)計(jì)利潤，什么情況下調(diào)整應(yīng)納稅所得額？

什么情況下調(diào)整會(huì)計(jì)利潤，什么情況下應(yīng)納稅所得額，怎么感覺月做題腦袋越是一團(tuán)漿糊，辛苦老師總結(jié)一下

其他知識點(diǎn) 2020-10-10 21:05:22

問題來源：

（6）當(dāng)年該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤。

查看完整問題

孔老師

2020-10-11 11:44:42 7004人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

好的。老師為您總結(jié)一下：

會(huì)計(jì)上未做賬務(wù)處理或做錯(cuò)賬，如少記收入或多記成本等，是要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的。

對于稅會(huì)差異，是要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的，如：

關(guān)于扣除項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上全額扣除了，但是稅法上規(guī)定限額扣除或者不能扣除，也就是會(huì)計(jì)上多扣除了，此時(shí)需要納稅調(diào)增，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）如果會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額扣除的，但是稅法上允許加計(jì)扣除，也就是稅法可以多扣除，那么就是會(huì)計(jì)上少扣了，此時(shí)需要納稅調(diào)減，如殘疾職工工資。

關(guān)于收入項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上計(jì)了收入，但是稅法上是不征稅的，或者免稅的，此時(shí)需要納稅調(diào)減，如國債利息收入；（2）如果會(huì)計(jì)上沒有計(jì)收入，但是稅法上是需要視同銷售的，此時(shí)需要納稅調(diào)增（視同銷售收入-視同銷售的成本），如無償對外捐贈(zèng)。

您再理解一下~~


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