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凈值率公式計(jì)算差異大,為何與答案不符?


這題如果用凈值率的公式,=135*1200/1500=108,與老師的答案99.08差異很大,兩個(gè)公式難道算出來的不一樣?考試用哪個(gè)?

憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-03-20 14:14:09

問題來源:

4.購進(jìn)或租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)
(1)既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣
(2)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
(3)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生改變用途,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的,可在用途改變的次月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=扣稅憑證注明的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率
或:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+稅率)×稅率
舉例
某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,之前月份購入不動(dòng)產(chǎn)用于職工宿舍,取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1500萬元、稅額135萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額未申報(bào)抵扣。本月該不動(dòng)產(chǎn)改用于辦公,凈值1200萬元。
問:該筆業(yè)務(wù)本月應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
答:未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途,用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,應(yīng)在改變用途的次月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本月不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
次月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1200÷(1+9%)×9%=99.08(萬元)。
5.保險(xiǎn)服務(wù)
(1)以實(shí)物賠付方式,自行向車輛修理勞務(wù)的提
供方購進(jìn)的修理勞務(wù)
進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
(2)以現(xiàn)金賠付方式將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償
金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方
【理解】保險(xiǎn)公司購買修理勞務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;支
付賠款用于修車的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
(二)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限定
1.一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)
2.一般納稅人取得海關(guān)繳款書后,如需申報(bào)抵扣或出口退稅,按以下方式處理:
(1)單抬頭的海關(guān)繳款書——自營(yíng)進(jìn)口
一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱“選擇確認(rèn)平臺(tái)”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息
(2)雙抬頭的海關(guān)繳款書——代理進(jìn)口
一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書,應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息,經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后,登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
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孫老師

2024-03-20 16:42:57 662人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

您的計(jì)算不準(zhǔn)確~


之前月份購入不動(dòng)產(chǎn)用于職工宿舍——屬于外購不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,所以,原值=1500+135=1635

次月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=135×1200/1635=99.08萬元

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),加油~
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