運(yùn)費(fèi)為什么不隨著本題13%稅率？

輕一基礎(chǔ)精講班-劉穎>進(jìn)項(xiàng)稅額概述、憑票抵扣、計(jì)算抵扣>47分59秒>講義段ID：8286200 運(yùn)費(fèi)為什么不隨著本題13%稅率？

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-03-21 09:24:51

問(wèn)題來(lái)源：

例題2·單選題

　某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷售糕點(diǎn)，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.05

B.2.1

C.2.04

D.2.6

【答案】A

【解析】可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5×（9%+1%）+0.6×9%=0.55（萬(wàn)元）；應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05（萬(wàn)元）。

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喬老師

2024-03-21 10:05:40 844人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

主要是因?yàn)楸绢}賣農(nóng)產(chǎn)品的人和提供運(yùn)輸服務(wù)的人，不是一個(gè)人，所以運(yùn)費(fèi)不屬于“價(jià)外費(fèi)用”的范圍，所以不涉及稅率要隨從主業(yè)啦

本題賣農(nóng)產(chǎn)品的人是農(nóng)民。是自然人，不是一般納稅人。而提供運(yùn)輸服務(wù)的人是一般納稅人。一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，是按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅率是9%來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的，那么接受運(yùn)輸服務(wù)的人（購(gòu)買服務(wù)的人，就是本題食品廠）就按照9%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)進(jìn)行抵扣。

另外，本題運(yùn)費(fèi)是買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)候支付的，并不是銷售糕點(diǎn)而一起收取的，所以運(yùn)費(fèi)也不是銷售糕點(diǎn)的價(jià)外費(fèi)用哦，所以也不能適用糕點(diǎn)的稅率

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