不理解什么是符合留抵退稅條件不理解解析

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 2025-06-17 23:00:49

問題來源：

某市甲企業(yè)2024年7月產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額80萬元，當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，6月期末留抵稅額40萬元（符合增值稅留抵稅額退稅的政策），在7月申請退還并于當(dāng)月已收到退還留抵稅額40萬元。則下列說法正確的有（　?。?。

A、該公司8月申報期應(yīng)申報繳納增值稅70萬元

B、該公司8月申報期申報的城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)是30萬元

C、該公司8月申報期應(yīng)申報繳納增值稅30萬元

D、該公司8月申報期應(yīng)申報繳納城建稅及附加3.6萬元

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)AC，納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期（以下簡稱申報期）內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。該公司8月申報期應(yīng)申報繳納增值稅=（80-10）=70（萬元）。選項(xiàng)B，8月申報期申報的城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)=80-10-40=30（萬元）。選項(xiàng)D，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。8月申報期合計應(yīng)申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加=（80-10-40）×（7%＋3%＋2%）=3.6（萬元）。

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喬老師

2025-06-18 20:51:49 280人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

留抵退稅條件：

本題中已經(jīng)說明符合留抵退稅條件，因此就不需要自行判斷了。

本題中，6月期末留抵稅額40萬元符合該政策，因此在7月申請并收到了退還。至于A和C選項(xiàng)，8月申報期繳納的增值稅是基于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額80萬元減去進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元計算的70萬元，退還的40萬元留抵稅是前期退稅處理，不影響本期增值稅繳納額，所以A選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)錯誤。

至于B和D選項(xiàng)，城建稅及附加計稅（征）依據(jù)是不包含收到退還的留抵稅額的，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城市維護(hù)建設(shè)稅及附加計稅（征）依據(jù)中扣除。因此要在增值稅中減掉，即（70-40）=30萬元，城建稅及附加=30*（7%＋3%＋2%）=3.6萬元，選項(xiàng)BD正確。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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