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企業(yè)稅收優(yōu)惠期如何計算：盈利起點(diǎn)與收入起點(diǎn)的區(qū)別

以上兩者在時間上有什么區(qū)別？

企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn) 2024-10-27 21:52:06

問題來源：

考點(diǎn)1-收入總額★★★

2.提供勞務(wù)收入

企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

提供勞務(wù)的收費(fèi)	收入的確認(rèn)
收取安裝費(fèi)的	應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入；安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入
宣傳媒介的收費(fèi)	應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入；廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
收取軟件費(fèi)的	為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
收取服務(wù)費(fèi)的	包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)	（1）在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入（2）收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動，分別確認(rèn)收入
收取會員費(fèi)的	（1）申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入（2）申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入
收取特許權(quán)費(fèi)的	（1）屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入（2）屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
收取勞務(wù)費(fèi)的	長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

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徐老師

2024-10-28 13:36:34 670人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的問題涉及到了企業(yè)稅收優(yōu)惠期的兩種不同計算方式。

“自企業(yè)獲利年度起計算優(yōu)惠期”指的是從企業(yè)開始盈利的那一年開始計算稅收優(yōu)惠期。如果企業(yè)在初創(chuàng)階段有虧損，那么需要等到企業(yè)真正開始盈利時，優(yōu)惠期才開始計算。
而“自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算優(yōu)惠期”則是指從企業(yè)項(xiàng)目獲得第一筆收入的那個納稅年度開始計算優(yōu)惠期，無論這筆收入是否產(chǎn)生了盈利。也就是說，即使企業(yè)在該年度整體上是虧損的，但只要項(xiàng)目有了收入，優(yōu)惠期就開始計算。

簡而言之，前者以盈利為起點(diǎn)，后者以收入為起點(diǎn)，這就是兩者在時間上的主要區(qū)別。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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