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適用7級超額累進(jìn)稅率表

老師，麻煩總結(jié)下適用7級超額累進(jìn)稅率表里，哪些情況是全額的，哪些情況不是全額的，在個稅里面

個人股票期權(quán)所得個人所得稅的征稅方法 2025-08-11 16:26:22

問題來源：

下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司授予的不可公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法正確的有（　　）。

A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工行權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目并入當(dāng)年綜合所得計算納稅

C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，免征個人所得稅

D、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B：員工因參加股票期權(quán)計劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算納稅的，在2027年12月31日前，對該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計算納稅。選項C：員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅，個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得，免征個人所得稅。

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常老師

2025-08-12 14:07:25 235人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

為您總結(jié)如下：

個人特殊所得項目		計稅方式	特殊計稅依據(jù)	適用稅率（表）
居民個人全年一次性獎金、央企負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵		可選擇單獨(dú)計稅	全額，但用全額÷12確定稅率	月稅率表
居民個人全年一次性獎金、央企負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵		可選擇并入綜合所得	全額計入年度綜合所得	年稅率表
解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償		單獨(dú)計稅	補(bǔ)償-當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍-用補(bǔ)償繳納的社保、住房公積金	年稅率表
提前退休一次性補(bǔ)貼		單獨(dú)計稅	補(bǔ)貼÷提前退休年數(shù)-年費(fèi)用扣除	年稅率表
內(nèi)部退養(yǎng)一次性補(bǔ)貼		補(bǔ)貼與當(dāng)月“工資、薪金所得”相加單獨(dú)計稅	補(bǔ)貼+當(dāng)月工資薪金-月費(fèi)用扣除	月稅率表【用“補(bǔ)貼÷退養(yǎng)至退休剩余月份數(shù)+當(dāng)月工資薪金-月費(fèi)用扣除”確定稅率】
居民個人取得上市公司股票期權(quán)行權(quán)		單獨(dú)計稅	股權(quán)激勵收入=（行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票的每股施權(quán)價）×股票數(shù)量	年稅率表
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金	退休后按月領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	月領(lǐng)取額	月稅率表
	退休后按季領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	季領(lǐng)取額÷3（攤至月）	月稅率表
	退休后按年領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	年領(lǐng)取額	年稅率表
	出境定居一次性領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	領(lǐng)取全額	年稅率表
	死亡后繼承一次性領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	領(lǐng)取全額	年稅率表
	其他原因一次性領(lǐng)取	單獨(dú)計稅	領(lǐng)取全額	月稅率表
個人養(yǎng)老金（2022年1月1日后）		單獨(dú)計稅	領(lǐng)取全額	3%比例稅率