亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

最后第四小問兩種計算方式是什么？

計算2022年實際應納稅額，為什么加上境外的應納稅所得額一起計算所得稅，而用720×25%，不用（720+222.22）×25%

境外應納稅所得額的計算抵免限額的計算 2023-08-23 22:13:57

問題來源：

我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3500萬元，銷售成本1500萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元。取得境外分支機構稅后經(jīng)營所得200萬元（境外產(chǎn)品銷售收入為500萬元），分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。
（其他相關資料：本題不考慮稅收饒讓的影響）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算該企業(yè)2022年來源于境內(nèi)所得的應納稅所得額。
境內(nèi)的會計利潤=3500-1500-20-700-500-80=700（萬元）
廣告費的稅前扣除限額=（3500+500）×15%=600（萬元）＜實際發(fā)生額620萬元，需納稅調(diào)增20萬元。
該企業(yè)2022年來源于境內(nèi)的應納稅所得額=700+20=720（萬元）。（1分）
（2）計算該企業(yè)2022年來源于境外所得的應納稅所得額。
境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。
該企業(yè)2022年來源于境外的應納稅所得額=200÷（1-10%）=222.22（萬元）。（1分）
（3）計算該企業(yè)2022年來源境外所得的抵免限額。
該企業(yè)2022年來源于境外所得的抵免限額=222.22×25%=55.56（萬元）。（1分）
（4）計算該企業(yè)2022年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅額。
境外分支機構在境外實際繳納的稅額=222.22×10%=22.22（萬元）
由于題目交代不考慮稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為22.22萬元。（1分）
該企業(yè)2022年在我國實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（55.56-22.22）=213.34（萬元）。（1分）
查看完整問題

劉老師

2023-08-24 11:39:37 1977人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

是兩種計算方式。

1，題中解析，是單獨計算境內(nèi)所得稅額和境外所得應補稅額，之后將兩者相加。

2，您的方式是將境內(nèi)所得和境外所得匯總計算稅額，之后再扣除境外可以抵免的稅額。

（720+222.22）×25%-22.22=213.34。結果是一樣的。

有幫助(8) 答案有問題？
輔導課程
2025年注冊會計師課程
輔導圖書
2025年注冊會計師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定