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自產(chǎn)高檔香水消耗能抵扣多少已稅消費(fèi)稅？

是先消耗自產(chǎn)的，還是先消耗外購(gòu)的，或者是按照一定比例分?jǐn)偅?/p>

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2024-01-12 12:06:41

問(wèn)題來(lái)源：

NO.2計(jì)算問(wèn)答題（節(jié)選）
　2022年3月，某日化廠用外購(gòu)已稅高檔香水為原料加工生產(chǎn)高檔香水“幻影香水2號(hào)”，當(dāng)月外購(gòu)已稅高檔香水60萬(wàn)元（不含增值稅），月初庫(kù)存外購(gòu)高檔香水15萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)高檔香水20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月銷(xiāo)售“幻影香水2號(hào)”取得銷(xiāo)售額合計(jì)78萬(wàn)元（不含增值稅）。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

【答案】當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)高檔香水的買(mǎi)價(jià)=15+60-20=55（萬(wàn)元）

當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)高檔香水的已納消費(fèi)稅稅款=55×15%=8.25（萬(wàn)元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=78×15%-8.25=3.45（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

王老師

2024-01-12 14:34:27 881人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不需要區(qū)分先消耗自產(chǎn)的還是先消耗外購(gòu)的，領(lǐng)用自產(chǎn)的不能抵扣消費(fèi)稅。如果月初的15萬(wàn)元的高檔香水是自產(chǎn)的，那么說(shuō)明月初庫(kù)存外購(gòu)高檔香水為0。則，當(dāng)月領(lǐng)用的外購(gòu)高檔香水價(jià)款=0+60-20=40萬(wàn)元，則可以抵扣的消費(fèi)稅=40*15%。您再理解一下哦~

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