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自產(chǎn)高檔香水消耗能抵扣多少已稅消費(fèi)稅?

是先消耗自產(chǎn)的,還是先消耗外購(gòu)的,或者是按照一定比例分?jǐn)偅?/p>

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2024-01-12 12:06:41

問(wèn)題來(lái)源:

NO.2計(jì)算問(wèn)答題(節(jié)選)
 2022年3月,某日化廠(chǎng)用外購(gòu)已稅高檔香水為原料加工生產(chǎn)高檔香水“幻影香水2號(hào)”,當(dāng)月外購(gòu)已稅高檔香水60萬(wàn)元(不含增值稅),月初庫(kù)存外購(gòu)高檔香水15萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)高檔香水20萬(wàn)元。該廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售“幻影香水2號(hào)”取得銷(xiāo)售額合計(jì)78萬(wàn)元(不含增值稅)。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。
要求:計(jì)算該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

【答案】當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)高檔香水的買(mǎi)價(jià)=15+60-20=55(萬(wàn)元)

當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)高檔香水的已納消費(fèi)稅稅款=55×15%=8.25(萬(wàn)元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=78×15%-8.25=3.45(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

王老師

2024-01-12 14:34:27 880人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

不需要區(qū)分先消耗自產(chǎn)的還是先消耗外購(gòu)的,領(lǐng)用自產(chǎn)的不能抵扣消費(fèi)稅。如果月初的15萬(wàn)元的高檔香水是自產(chǎn)的,那么說(shuō)明月初庫(kù)存外購(gòu)高檔香水為0。則,當(dāng)月領(lǐng)用的外購(gòu)高檔香水價(jià)款=0+60-20=40萬(wàn)元,則可以抵扣的消費(fèi)稅=40*15%。您再理解一下哦~

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