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自產(chǎn)高檔香水消耗能抵扣多少已稅消費稅？

是先消耗自產(chǎn)的，還是先消耗外購的，或者是按照一定比例分?jǐn)偅?/p>

外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除 2024-01-12 12:06:41

問題來源：

NO.2計算問答題（節(jié)選）
　2022年3月，某日化廠用外購已稅高檔香水為原料加工生產(chǎn)高檔香水“幻影香水2號”，當(dāng)月外購已稅高檔香水60萬元（不含增值稅），月初庫存外購高檔香水15萬元，月末庫存外購高檔香水20萬元。該廠當(dāng)月銷售“幻影香水2號”取得銷售額合計78萬元（不含增值稅）。高檔化妝品消費稅稅率為15%。
要求：計算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅。

【答案】當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購高檔香水的買價=15+60-20=55（萬元）

當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購高檔香水的已納消費稅稅款=55×15%=8.25（萬元）

應(yīng)納消費稅=78×15%-8.25=3.45（萬元）。

查看完整問題

王老師

2024-01-12 14:34:27 878人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不需要區(qū)分先消耗自產(chǎn)的還是先消耗外購的，領(lǐng)用自產(chǎn)的不能抵扣消費稅。如果月初的15萬元的高檔香水是自產(chǎn)的，那么說明月初庫存外購高檔香水為0。則，當(dāng)月領(lǐng)用的外購高檔香水價款=0+60-20=40萬元，則可以抵扣的消費稅=40*15%。您再理解一下哦~

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