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關(guān)于已納消費(fèi)稅的扣除，是否考慮配比原則？

假設(shè)本題，領(lǐng)用60%的煙絲生產(chǎn)100箱A卷煙，但是本月只出售80箱，那么這60%的以納消費(fèi)稅可以在本月全部抵扣？還是要在60%的基礎(chǔ)上再乘80%？


外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2024-07-23 15:46:49

問(wèn)題來(lái)源：

例題1·單選題
　2024年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類(lèi)卷煙）。本月銷(xiāo)售A牌卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。
A.210.2
B.216.2
C.225.2
D.224

【答案】B

【解析】已知條件中給了當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量的，直接按領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算可抵扣的消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2024-07-23 20:09:56 677人瀏覽

全部抵扣。

60%部分已納消費(fèi)稅都可以扣除，不再×80%

連續(xù)生產(chǎn)，已納消費(fèi)稅的扣除，按照生產(chǎn)領(lǐng)用量進(jìn)行抵扣，不考慮是否銷(xiāo)售完成或者銷(xiāo)售了多少~

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