問題來源：
9.發(fā)卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）發(fā)卡機構以其向收單機構收取的發(fā)卡行服務費為銷售額，并按照此銷售額向清算機構開具增值稅發(fā)票。
（2）清算機構以其向發(fā)卡機構、收單機構收取的網(wǎng)絡服務費為銷售額，并按照發(fā)卡機構支付的網(wǎng)絡服務費向發(fā)卡機構開具增值稅發(fā)票，按照收單機構支付的網(wǎng)絡服務費向收單機構開具增值稅發(fā)票。
清算機構從發(fā)卡機構取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務費，一并計入清算機構的銷售額，并由清算機構按照此銷售額向收單機構開具增值稅發(fā)票。
（3）收單機構以其向商戶收取的收單服務費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發(fā)票。
手寫板
10.拍賣行受托拍賣文物藝術品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣行可以自己名義就代為收取的貨物價款向購買方開具增值稅普通發(fā)票，對應的貨物價款不計入拍賣行的增值稅應稅收入。
查看完整問題
徐老師
2024-03-15 14:09:39 2213人瀏覽
尊敬的學員，您好：
企業(yè)所得稅中，買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；
增值稅中，買一贈一，贈送的商品要視同銷售，按贈送商品的市場價計算繳納增值稅。
【舉例】甲企業(yè)進行促銷，買一件2000元（不含增值稅，下同）的西裝，贈送一條價值400元的領帶。西裝和領帶的成本分別是1200元和200元。
①在增值稅上：分別繳納稅款，西裝增值稅=2000×13%=260（元），領帶增值稅=400×13%=52（元）。
②企業(yè)所得稅上：應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。將2000元的銷售收入按照西裝和領帶的公允價值分攤。
即：西裝分攤=2000÷（2000+400）×2000=1666.67（元）
領帶分攤=400÷（2000+400）×2000=333.33（元）
有幫助(3)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-07-06
-
2024-07-24
-
2024-07-23
-
2023-12-19
-
2022-05-27
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號