買一贈一方式下增值稅和企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
買一贈一方式下增值稅和企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
問題來源:



徐老師
2024-03-15 14:09:39 2214人瀏覽
企業(yè)所得稅中,買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入;
增值稅中,買一贈一,贈送的商品要視同銷售,按贈送商品的市場價計算繳納增值稅。
【舉例】甲企業(yè)進(jìn)行促銷,買一件2000元(不含增值稅,下同)的西裝,贈送一條價值400元的領(lǐng)帶。西裝和領(lǐng)帶的成本分別是1200元和200元。
①在增值稅上:分別繳納稅款,西裝增值稅=2000×13%=260(元),領(lǐng)帶增值稅=400×13%=52(元)。
②企業(yè)所得稅上:應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。將2000元的銷售收入按照西裝和領(lǐng)帶的公允價值分?jǐn)偂?/p>
即:西裝分?jǐn)?2000÷(2000+400)×2000=1666.67(元)
領(lǐng)帶分?jǐn)?400÷(2000+400)×2000=333.33(元)
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