問(wèn)題來(lái)源：
主觀題常用考點(diǎn)
1.取得流動(dòng)資金存款利息收入3.5萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅。
理由：存款利息收入不征收增值稅。
2.將C型電腦的境外經(jīng)銷(xiāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某公司，取得價(jià)款200萬(wàn)元，該經(jīng)銷(xiāo)權(quán)完全在境外使用。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：向境外單位銷(xiāo)售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)（技術(shù)除外）不征增值稅。
3.將一家經(jīng)營(yíng)不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負(fù)債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個(gè)體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)100萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備不含稅公允價(jià)值為80萬(wàn)元。
問(wèn)：出售設(shè)備的行為是否需要繳納增值稅，并說(shuō)明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
5.購(gòu)買(mǎi)銀行非保本理財(cái)產(chǎn)品取得收益20萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)保本理財(cái)產(chǎn)品，取得不含稅收益60萬(wàn)元。
問(wèn)：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。
答：非保本理財(cái)產(chǎn)品收益不需要繳納增值稅。
理由：金融商品持有期間取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
保本理財(cái)產(chǎn)品獲得的收益，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
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王老師
2024-03-19 12:46:30 1722人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不是的，融資租賃應(yīng)該按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。而融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅。在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！有幫助(5)
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