問(wèn)題來(lái)源：
（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅稅額。
徐老師
2020-05-18 14:31:35 4322人瀏覽
你的理解是有偏差的，分配股息，在企業(yè)所得稅當(dāng)中居民企業(yè)之間分配的股息紅利是免稅的，但是這里是向境外股東來(lái)分配股息紅利是需要預(yù)提所得稅的，就是在股息分出境內(nèi)的那一刻由分配股息的企業(yè)計(jì)算預(yù)提所得稅。所以分配股息應(yīng)扣繳境外股東預(yù)提所得稅： 預(yù)提所得稅=1000×25%×10%=25（萬(wàn)元） 。
這部分具體內(nèi)容老師為你歸納了一個(gè)表格，希望對(duì)你的學(xué)習(xí)有幫助：
被投資方
投資方 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
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