當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

股息紅利適用詳解：個(gè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅全解析

個(gè)人所得稅中，股息紅利在什么情況下需要交，什么時(shí)候不交？企業(yè)所得稅中呢？增值稅中呢？

企業(yè)所得稅源泉扣繳 2022-07-24 16:49:55

問(wèn)題來(lái)源：

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按不含增值稅收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　　）。

A、股息所得

B、利息所得

C、租金所得

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

正確答案：A,B,C

答案分析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

本題考查非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)。

【考點(diǎn)位置】P228——四、

【解題關(guān)鍵】在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來(lái)源于境內(nèi)的所得，一般只有轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額（不含增值稅）減除財(cái)產(chǎn)凈值后的“余額”為應(yīng)納稅所得額；其他都是以收入“全額”（不含增值稅）為應(yīng)納稅所得額。

查看完整問(wèn)題

徐老師

2022-07-25 11:17:55 1764人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

1、個(gè)人所得稅：個(gè)人持有非上市公司股權(quán)，取得的分紅，屬于“股息、紅利所得”，照章繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得境內(nèi)上市公司的股票，取得的分紅，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅。

2、企業(yè)所得稅：企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅，按照下列規(guī)定處理：

企業(yè)類型	從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但所得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免

提示：限售股和普通股有區(qū)別，普通股參照上述內(nèi)容處理，對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照股息差別化的規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、增值稅：持有股票或者股權(quán)而取得股息紅利所得，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

祝您輕松過(guò)關(guān)~~如果還有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(10) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑