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請購單是否需要連續(xù)編號?

第四題,事項一,各部門請購單沒有連續(xù)編號,不恰當吧?

評價會計估計的合理性并確定錯報采購與付款循環(huán)涉及的交易類別、財務報表項目、主要業(yè)務活動及主要單據(jù)及會計記錄 2020-10-07 23:00:41

問題來源:

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務報表,審計工作底稿中與負債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號,請購單由部門經(jīng)理批準,超過一定金額還需總經(jīng)理批準,A注冊會計師認為該項控制設(shè)計有效,實施了控制測試,結(jié)果滿意。
(2)為查找未入賬的應付賬款,A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料,結(jié)果滿意。
(3)由于2015年人員工資和維修材料價格持續(xù)上漲,甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預計數(shù)相差較大,A注冊會計師要求管理層就該差異進行追溯調(diào)整。
(4)甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的其他應付款,因2015年度未發(fā)生變動,A注冊會計師未實施進一步審計程序。
(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務相關(guān)的預計負債余額為200萬元,A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計,與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進行調(diào)整。
要求:
針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

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李老師

2020-10-08 14:15:34 9638人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

對于請購單,是沒有必須連續(xù)編號的強制要求的,可以連續(xù)編號,也可以不連續(xù)編號。

根據(jù)教材原文表述:

生產(chǎn)部門根據(jù)采購計劃、對需要購買的已列入存貨清單的原材料等項目填寫請購單,其他部門也可以對所需要購買的商品或勞務編制請購單。大多數(shù)企業(yè)對正常經(jīng)營所需物資的購買均作一般授權(quán),例如,生產(chǎn)部門在現(xiàn)有庫存達到再訂購點時就可直接提出采購申請,其他部門也可為正常的維修工作和類似工作直接申請采購有關(guān)物品。請購單可由手工或計算機編制。由于企業(yè)內(nèi)不少部門都可以填列請購單,可以分別部門設(shè)置請購單的連續(xù)編號,每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準。

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