B選項(xiàng)中的重大但不值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷是什么？

能不能舉個(gè)例子說(shuō)明一下重大但不值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷

實(shí)際執(zhí)行的重要性 2024-07-18 22:32:23

問(wèn)題來(lái)源：

以下各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇較低的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是/有（　?。?。

A、連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前年度審計(jì)調(diào)整較多，但金額均較小

B、被審計(jì)單位存在重大的內(nèi)部控制缺陷

C、被審計(jì)單位流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題

D、被審計(jì)單位管理層有足夠能力

E、被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易

F、被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信

G、首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目

正確答案：A,C,F,G

答案分析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性：（1）首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目（選項(xiàng)G）;（2）連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前年度審計(jì)調(diào)整較多;（選項(xiàng)A）（3）項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)較高，例如處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（選項(xiàng)CF）、管理層能力欠缺、面臨較大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力或業(yè)績(jī)壓力等;（4）存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）

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徐老師

2024-07-19 09:52:55 466人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

重大但不值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷可能指的是那些雖然在內(nèi)部控制中存在明顯問(wèn)題，但這些問(wèn)題并不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性造成直接重大影響的缺陷。例如，一個(gè)公司可能有不完善的員工培訓(xùn)流程，導(dǎo)致員工對(duì)某些內(nèi)部政策理解不足，這可以被視為內(nèi)部控制的重大缺陷。然而，如果這個(gè)缺陷并未導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，也沒(méi)有增加財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，那么它可能就不會(huì)被注冊(cè)會(huì)計(jì)師視為“值得關(guān)注”的缺陷。您看老師這么解釋您能理解不，如果還有哪里不太清晰，歡迎繼續(xù)來(lái)和老師進(jìn)行討論嗷~

苦盡甘來(lái)終是甘，山河星月皆賀禮，加油，預(yù)祝您順利通關(guān)！

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