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樣本數(shù)量的確定方法總結(jié)

樣本設計階段(變量抽樣)企業(yè)內(nèi)部控制審計-控制測試的時間安排 2023-08-19 15:37:23

問題來源:

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計上市公司甲公司2022年度財務報表和2022年末財務報告內(nèi)部控制,采用整合審計方法執(zhí)行審計。與內(nèi)部控制審計相關(guān)的部分事項摘錄如下:
(1)2022年9月,甲公司對人力資源信息系統(tǒng)進行了優(yōu)化,與應付職工薪酬結(jié)算相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)生重大變化。A注冊會計師詢問財務人員,財務人員回復該系統(tǒng)運行正常,因此僅對變更后的應付職工薪酬結(jié)算的內(nèi)部控制進行了測試。
(2)自2022年1月1日起,甲公司銷售訂單審核改為銷售經(jīng)理線上審核,A注冊會計師獲取了銷售訂單審批匯總表,從中選取了大額的銷售訂單,測試是否存在未經(jīng)審核的銷售行為。
(3)針對存在特別風險的某重要賬戶采用的自動化信息處理控制,以前測試獲取了有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù),A注冊會計師了解到該控制在2022年未發(fā)生變化,故擬利用以前控制運行有效的審計證據(jù)。
(4)A注冊會計師采用審計抽樣隨機選取25個樣本項目,對每日發(fā)生多次的銀行支付授權(quán)控制進行測試,發(fā)現(xiàn)1個樣本項目存在偏差。經(jīng)調(diào)查,該偏差不屬于系統(tǒng)性偏差,也非人為有意造成,A注冊會計師另外選取25個樣本項目進行了測試,結(jié)果滿意,據(jù)此認為該控制運行有效。
(5)甲公司共有25個銀行賬戶,A注冊會計師將財務經(jīng)理每月復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表識別為一項關(guān)鍵控制。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次,A注冊會計師選取12份銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試了該控制,結(jié)果滿意。
要求:
針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
查看完整問題

陳老師

2023-08-20 10:05:47 2185人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

本題考查的就是老師顏色這里,其他的您可以結(jié)合本表進行復習。

控制運行頻率

控制運行的總次數(shù)

測試的最小樣本規(guī)模區(qū)間

每年1

1

1

每季1

4

2

每月1

12

25

每周1

52

515

每天1

250

2040

每天多次

大于250

2560


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