樣本數(shù)量的確定方法總結

樣本設計階段（變量抽樣）企業(yè)內部控制審計-控制測試的時間安排 2023-08-19 15:37:23

問題來源：

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計上市公司甲公司2022年度財務報表和2022年末財務報告內部控制，采用整合審計方法執(zhí)行審計。與內部控制審計相關的部分事項摘錄如下：
（1）2022年9月,甲公司對人力資源信息系統(tǒng)進行了優(yōu)化，與應付職工薪酬結算相關的內部控制發(fā)生重大變化。A注冊會計師詢問財務人員，財務人員回復該系統(tǒng)運行正常，因此僅對變更后的應付職工薪酬結算的內部控制進行了測試。
（2）自2022年1月1日起，甲公司銷售訂單審核改為銷售經(jīng)理線上審核，A注冊會計師獲取了銷售訂單審批匯總表，從中選取了大額的銷售訂單，測試是否存在未經(jīng)審核的銷售行為。
（3）針對存在特別風險的某重要賬戶采用的自動化信息處理控制，以前測試獲取了有關控制運行有效性的審計證據(jù)，A注冊會計師了解到該控制在2022年未發(fā)生變化，故擬利用以前控制運行有效的審計證據(jù)。
（4）A注冊會計師采用審計抽樣隨機選取25個樣本項目，對每日發(fā)生多次的銀行支付授權控制進行測試，發(fā)現(xiàn)1個樣本項目存在偏差。經(jīng)調查，該偏差不屬于系統(tǒng)性偏差，也非人為有意造成，A注冊會計師另外選取25個樣本項目進行了測試，結果滿意，據(jù)此認為該控制運行有效。
（5）甲公司共有25個銀行賬戶，A注冊會計師將財務經(jīng)理每月復核銀行存款余額調節(jié)表識別為一項關鍵控制。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次，A注冊會計師選取12份銀行存款余額調節(jié)表測試了該控制,結果滿意。
要求：
針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。

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陳老師

2023-08-20 10:05:47 2186人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

本題考查的就是老師顏色這里，其他的您可以結合本表進行復習。

控制運行頻率	控制運行的總次數(shù)	測試的最小樣本規(guī)模區(qū)間
每年1次	1	1
每季1次	4	2
每月1次	12	2～5
每周1次	52	5～15
每天1次	250	20～40
每天多次	大于250次	25～60