是否應(yīng)與治理層溝通所有違反法規(guī)事項(xiàng)？

總體要求說(shuō)的是，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通關(guān)注到的違反法律法規(guī)的事項(xiàng)，除非法律禁止或者明顯不重要。碰到明顯不重要的，也不必溝通，所以這里用可以考慮也沒(méi)錯(cuò)吧

識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序 2024-05-11 17:40:50

問(wèn)題來(lái)源：

當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列審計(jì)程序中表述正確的有（　?。?。

A、如果管理層或治理層（如適用）不能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供充分的信息，證明被審計(jì)單位遵守了法律法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的法律顧問(wèn)咨詢(xún)有關(guān)法律法規(guī)在具體情況下的運(yùn)用

B、如果不滿意被審計(jì)單位法律顧問(wèn)提供的意見(jiàn)，在保密基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能向網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的法律顧問(wèn)咨詢(xún)被審計(jì)單位是否涉及違反法律法規(guī)行為

C、如果不滿意被審計(jì)單位法律顧問(wèn)提供的意見(jiàn)，在保密基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能向職業(yè)團(tuán)體或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律顧問(wèn)咨詢(xún)被審計(jì)單位是否涉及違反法律法規(guī)行為

D、如果懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮是否需要就此與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層（如適用）進(jìn)行討論，因其可能能夠提供額外的審計(jì)證據(jù)，除非法律法規(guī)禁止

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)D錯(cuò)誤：如果懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此與適當(dāng)層級(jí)的管理層和治理層（如適用）進(jìn)行討論，因其可能能夠提供額外的審計(jì)證據(jù)，除非法律法規(guī)禁止。

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