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輕二P332第7題(1)解答:銀行屬于公眾利益實(shí)體嗎?

這題甲銀行是非上市銀行,關(guān)鍵審計(jì)合伙人干5年冷卻期2年不是適用于公眾利益實(shí)體嗎?謝謝

可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素 2020-08-31 16:39:59

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任非上市銀行甲銀行2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)A注冊會(huì)計(jì)師2009年度至2011年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署了審計(jì)報(bào)告,2013年度和2014年度擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人,2012年度未參與甲銀行審計(jì),也未以任何方式影響審計(jì)結(jié)果。
(2)甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。A注冊會(huì)計(jì)師的妻子于2016年9月7日購買乙公司股票1000股,次日賣出。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶。
(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人B于2015年1月1日退休后,根據(jù)政策繼續(xù)享受兩年分紅。B自2016年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。
(4)2016年7月,審計(jì)項(xiàng)目組成員C按照正常的程序、條款和條件從甲銀行取得購房貸款500萬元。該貸款對C而言重大。
(5)XYZ公司接受甲銀行委托,對其內(nèi)審部完成的某項(xiàng)內(nèi)審工作進(jìn)行復(fù)核,并負(fù)責(zé)向治理層匯報(bào)內(nèi)審工作結(jié)果。該項(xiàng)內(nèi)審工作與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均無關(guān)。
(6)丙公司是甲銀行的子公司。2016年8月,XYZ公司和丙公司共同舉辦了企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)。在會(huì)上,雙方聯(lián)合推介了丙公司開發(fā)的外匯管理軟件和XYZ公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)。
要求:
針對上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

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王老師

2020-09-01 10:02:49 4870人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

雖然是非上市的,但是因?yàn)槭倾y行,所以它本身的性質(zhì)就決定了是屬于公眾利益實(shí)體的,這里也是適用的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
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