金額單位：萬元

項目

未審數(shù)

已審數(shù)

2019年

2018年

營業(yè)收入——洗衣機(jī)（舊款）

130000

220000

營業(yè)成本——洗衣機(jī)（舊款）

120000

170000

營業(yè)收入——空調(diào)

300000

290000

營業(yè)成本——空調(diào)

220000

200000

其他收益——節(jié)能產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

5000

0

其他收益——研發(fā)補(bǔ)助

6000

3000

研發(fā)費用

24000

25000

存貨——洗衣機(jī)（舊款）

20000

40000

存貨——洗衣機(jī)（舊款）存貨跌價準(zhǔn)備

800

1600

長期股權(quán)投資——乙公司

56000

50000

固定資產(chǎn)——電子商務(wù)平臺系統(tǒng)

15000

5000

預(yù)計負(fù)債——空調(diào)產(chǎn)品售后清洗服務(wù)

6000

0

預(yù)計負(fù)債——智能家電產(chǎn)品質(zhì)量保證

7200

6000

事項

序號

是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險

（是/否）

理由

財務(wù)報表項目

名稱及認(rèn)定

（1）

是

舊款產(chǎn)品價格調(diào)整至成本價，考慮銷售費用和相關(guān)稅費后可變現(xiàn)凈值將低于存貨賬面價值，而存貨跌價準(zhǔn)備計提比例與上年一致，可能存在少計存貨跌價準(zhǔn)備的風(fēng)險。

資產(chǎn)減值損失（完整性/準(zhǔn)確性）

存貨（準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅?/span>

（2）

是

免費贈送的清洗服務(wù)屬于公司承諾的履約義務(wù)，應(yīng)當(dāng)遞延到未來履約時確認(rèn)收入，可能存在多計營業(yè)收入和預(yù)計負(fù)債的風(fēng)險。

營業(yè)收入（發(fā)生）

合同負(fù)債（完整性）

預(yù)計負(fù)債（存在）

銷售費用（發(fā)生）

（3）

是

甲公司在對乙公司投資采用權(quán)益法核算時，直接用乙公司凈利潤計算，未抵銷與聯(lián)營企業(yè)乙公司之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，可能存在多計投資收益的風(fēng)險。

投資收益（準(zhǔn)確性）

長期股權(quán)投資（準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅?/span>

（4）

是

節(jié)能產(chǎn)品價格補(bǔ)貼很可能構(gòu)成產(chǎn)品價格的組成部分，可能存在少計營業(yè)收入的風(fēng)險。2019年度研發(fā)費用未見增長，而計入損益的研發(fā)補(bǔ)助大幅增長，相關(guān)補(bǔ)助可能與資產(chǎn)相關(guān)，可能存在少計遞延收益的風(fēng)險。

其他收益（發(fā)生）

營業(yè)收入（完整性/準(zhǔn)確性）

遞延收益（完整性）

（5）

是

質(zhì)保期延長一倍，產(chǎn)品質(zhì)量保證預(yù)計負(fù)債僅增長20%，可能存在少計預(yù)計負(fù)債的風(fēng)險。

銷售費用（準(zhǔn)確性）

預(yù)計負(fù)債（準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅?/span>