輕四卷1簡答4第二問的知識點在教材的那一章？多少頁

老師好！本題第二問的知識點在教材的那一章？多少頁？

非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷企業(yè)內(nèi)部控制審計-控制測試的范圍 2023-07-08 10:39:06

問題來源：

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計上市公司甲公司2022年度財務(wù)報表和2022年末財務(wù)報告內(nèi)部控制，采用整合審計方法執(zhí)行審計。與內(nèi)部控制審計相關(guān)的部分事項摘錄如下：
（1）甲公司共有25個銀行賬戶，A注冊會計師將財務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表識別為一項關(guān)鍵控制。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次，A注冊會計師選取20份銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試了該控制，結(jié)果滿意。
（2）內(nèi)部控制審計中，針對某重要賬戶采用的自動化信息處理控制，由于以前審計獲取了有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，因此A注冊會計師計劃利用以前控制運行有效性的審計證據(jù)。
（3）A注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定時，發(fā)現(xiàn)某一賬戶金額很小，故A注冊會計師將該賬戶作為不重要的賬戶。
（4）甲公司貨幣資金支付控制規(guī)定，每月末會計主管應(yīng)當(dāng)復(fù)核貨幣資金支付的審核，并在完成復(fù)核后簽字確認。A注冊會計師選取了25筆付款憑證，檢查確認會計主管均有簽字，結(jié)果滿意，據(jù)此認為該控制運行有效。
（5）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制均存在重大缺陷，但內(nèi)部控制審計范圍未受到限制，因此針對財務(wù)報告和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表了審計意見。
要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

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韓老師

2023-07-09 04:58:06 796人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在教材第二十章第511頁下半頁的2中

2.以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。

對于財務(wù)報表審計，注冊會計師可以在某些方面利用以前審計中獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。對于內(nèi)部控制審計，除考慮對自動化信息處理控制實施與基準(zhǔn)相比較的策略外（完全自動化的控制通常不會因人為失誤而失效），注冊會計師不能利用以前審計中獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，而是需要每年獲取有關(guān)控制有效性的審計證據(jù)。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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