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A選項(xiàng)中的內(nèi)部審計(jì)人員為何不能直接協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)？

A選項(xiàng)不太理解

確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)的工作 2024-07-28 21:41:42

問(wèn)題來(lái)源：

下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)計(jì)劃較少利用內(nèi)部審計(jì)工作，而更多地直接執(zhí)行審計(jì)工作的有（　?。?。

A、涉及內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)參與且已經(jīng)或?qū)⒁蓛?nèi)部審計(jì)部門(mén)向管理層或治理層報(bào)告的工作

B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，需要對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)予以特殊考慮

C、在計(jì)劃和實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序、評(píng)價(jià)收集的審計(jì)證據(jù)時(shí)，涉及較多判斷

D、內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位以及相關(guān)政策和程序?qū)?nèi)部審計(jì)人員客觀性的支持程度較弱

正確答案：B,C,D

答案分析：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)計(jì)劃較少地利用內(nèi)部審計(jì)工作，而更多地直接執(zhí)行審計(jì)工作。
（1）在下列方面涉及較多判斷時(shí)：①計(jì)劃和實(shí)施相關(guān)的審計(jì)程序；②評(píng)價(jià)收集的審計(jì)證據(jù)（選項(xiàng)C）。
（2）評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，需要對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)予以特殊考慮（選項(xiàng)B）。
（3）內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位以及相關(guān)政策和程序?qū)?nèi)部審計(jì)人員客觀性的支持程度較弱（選項(xiàng)D）。
（4）內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力較低。
選項(xiàng)A屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助以實(shí)施具有相關(guān)特征的程序。

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田老師

2024-07-29 17:05:50 320人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

A選項(xiàng)描述的是一種特定情況，即內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)參與某項(xiàng)工作，并且這項(xiàng)工作已經(jīng)或?qū)⒁蓛?nèi)部審計(jì)部門(mén)向管理層或治理層報(bào)告。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，不得利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助。這是因?yàn)槿绻?cè)會(huì)計(jì)師利用了內(nèi)部審計(jì)的這部分工作，就可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。因?yàn)檫@個(gè)工作本身就是內(nèi)部審計(jì)人員參與的，我們?cè)偃ダ眠@些人員去審計(jì)，那么就屬于自己審計(jì)自己了，所以是不對(duì)的。不是較少利用，而是直接不能用。

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