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敏感資產(chǎn)與敏感負(fù)債是哪些及與流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債的區(qū)別


銷售百分比法償債能力分析 2024-07-20 13:03:04

問題來源：

249頁(yè)-計(jì)算題1
　（償債能力分析為主+盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、銷售百分比法）
甲公司是一家調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)資料如下。
資料一：甲公司2023年末資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目余額及其與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系如下表所示（單位：萬元）。
資產(chǎn)
期末數(shù)
與營(yíng)業(yè)收入
的關(guān)系
負(fù)債與股東權(quán)益
期末數(shù)
與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系
貨幣資金
1000
5%
短期借款
500
N
應(yīng)收賬款
1000
5%
應(yīng)付賬款
2000
10%
預(yù)付賬款
1600
8%
長(zhǎng)期借款
1700
N
其他應(yīng)收款
400
2%
應(yīng)付債券
3300
N
存貨
1800
9%
股本
1000
N
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
150
N
資本公積
2000
N
其他流動(dòng)資產(chǎn)
50
N
盈余公積
2000
N
固定資產(chǎn)
9000
N
未分配利潤(rùn)
2500
N
資產(chǎn)總計(jì)
15000
29%
負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)
15000
10%
注：表中“N”表示該項(xiàng)目不隨營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)而變動(dòng)。
資料二：2023年度公司營(yíng)業(yè)收入為20000萬元，凈利潤(rùn)2000萬元，假設(shè)一年按360天計(jì)算。
資料三：公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬在2024年購(gòu)置一條新生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)需增加固定資產(chǎn)投資3500萬元。假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系保持不變，增加生產(chǎn)線后預(yù)計(jì)2024年?duì)I業(yè)收入將達(dá)到25000萬元，營(yíng)業(yè)凈利率不變，預(yù)計(jì)2024年度利潤(rùn)留存率為40%。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計(jì)算甲公司2023年末下列指標(biāo)：①營(yíng)運(yùn)資金；②流動(dòng)比率；③速動(dòng)比率；④現(xiàn)金比率。
（2）根據(jù)資料一，計(jì)算甲公司2023年末下列指標(biāo)：①資產(chǎn)負(fù)債率；②產(chǎn)權(quán)比率；③權(quán)益乘數(shù)。
（3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算甲公司2023年的下列指標(biāo)：①營(yíng)業(yè)凈利率；②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應(yīng)收賬款以期末數(shù)代替平均數(shù)）。
（4）根據(jù)資料二和資料三，計(jì)算2024年和2023年相比，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額及營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。
（5）根據(jù)資料一、資料二和資料三，運(yùn)用銷售百分比法確定2024年甲公司的外部融資額。

【答案】

（1）①流動(dòng)資產(chǎn)=1000+1000+1600+400+1800+150+50=6000（萬元）
流動(dòng)負(fù)債=500+2000=2500（萬元）
營(yíng)運(yùn)資金=6000-2500=3500（萬元）
②流動(dòng)比率=6000/2500=2.4
③速動(dòng)比率=（1000+1000+400）/2500=0.96
或，速動(dòng)比率=（6000-1600-1800-150-50）/2500=0.96。
④現(xiàn)金比率=1000/2500=0.4
（2）①負(fù)債總計(jì)=500+2000+1700+3300=7500（萬元）
所有者權(quán)益總計(jì)=15000-7500=7500（萬元）
資產(chǎn)負(fù)債率=7500/15000=50%
②產(chǎn)權(quán)比率=7500/7500=1
③權(quán)益乘數(shù)=15000/7500=2
（3）①營(yíng)業(yè)凈利率=2000/20000=10%
②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=20000/1000=20（次）
③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20=18（天）
（4）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額=25000-20000=5000（萬元）
營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=5000/20000=25%
（5）2024年甲公司的外部融資額=5000×（29%-10%）+3500-25000×10%×40%=3450（萬元）。
查看完整問題

李老師

2024-07-20 14:03:53 3484人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

敏感資產(chǎn)是指那些與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)存在密切正相關(guān)關(guān)系的資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨等。這些資產(chǎn)會(huì)隨著營(yíng)業(yè)收入的增加而增加。相對(duì)應(yīng)的，敏感負(fù)債是指那些與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)存在密切正相關(guān)關(guān)系的負(fù)債，如應(yīng)付賬款等，它們也會(huì)隨著營(yíng)業(yè)收入的增加而增加。


與流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債相比，敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債更側(cè)重于與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)的相關(guān)性。流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是從資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和負(fù)債的到期時(shí)間來定義的，而敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債則是從它們與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系來定義的。簡(jiǎn)而言之，默認(rèn)所有的敏感資產(chǎn)都是流動(dòng)資產(chǎn)，但并不是所有的流動(dòng)資產(chǎn)都是敏感資產(chǎn)；同理，所有的敏感負(fù)債都是流動(dòng)負(fù)債，但并不是所有的流動(dòng)負(fù)債都是敏感負(fù)債。

但是如果題目給了條件，比如設(shè)定固定資產(chǎn)與銷售同步變動(dòng)，此時(shí)固定資產(chǎn)也是屬于敏感資產(chǎn)的范疇。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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