高低點(diǎn)法如何計(jì)算資金需要量？
現(xiàn)已計(jì)算出2018年的資金需要量2500+55000x0.25=16250,那么答案中2018新增的資金需要量=16250-(17000-5000)=4250，17000-5000是2017已有的資金量嗎？這指標(biāo)是怎么計(jì)算出的呢？教材中有說嗎？謝謝
問題來源：
資料一：2017年戊公司銷售收入為50000萬元，凈利潤為5000萬元。2017年年末戊公司相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示：
戊公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元
2017年12月31日
|
資產(chǎn) |
金額 |
與銷售關(guān)系 |
負(fù)債與權(quán)益 |
金額 |
與銷售關(guān)系 |
|
現(xiàn)金 |
5000 |
10% |
短期借款 |
1000 |
|
|
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
10000 |
20% |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
5000 |
10% |
|
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
15000 |
|
長期負(fù)債 |
6000 |
|
|
固定資產(chǎn) |
5000 |
|
實(shí)收資本 |
3000 |
|
|
|
|
|
留存收益 |
5000 |
|
|
資產(chǎn)總額 |
20000 |
30% |
負(fù)債與權(quán)益合計(jì) |
20000 |
10% |
資料二：戊公司歷年資金占用與銷售收入之間的關(guān)系如下表所示：
資金與銷售額變化情況表 單位：萬元
|
年度 |
銷售收入 |
資金占用 |
|
2013 |
30000 |
10000 |
|
2014 |
35000 |
12000 |
|
2015 |
40000 |
13000 |
|
2016 |
45000 |
14000 |
|
2017 |
50000 |
15000 |
要求：
0.25
a=15000-50000×0.25=2500（萬元）
2018年資金需要總量y=2500+0.25x=2500+0.25×50000×（1+10%）=16250（萬元）
2018年銷售凈利率=10%-5%=5%
2018年留存收益=50000×（1+10%）×5%×（1-60%）=1100（萬元）
2018年新增資金需要量=16250-（20000-5000）=1250（萬元）
2018年外部籌資額=1250-1100=150（萬元）。
樊老師
2019-06-10 10:30:27 8217人瀏覽
17000-5000是2017年的資金總需要量，因?yàn)槊舾胸?fù)債是不需要從外部籌集的資金，所以計(jì)算2017年的資金總需要量時(shí)要扣掉敏感負(fù)債5000。
這些數(shù)據(jù)是從2017年資產(chǎn)負(fù)債表中得到的，17000是資產(chǎn)總額，5000是應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款屬于敏感負(fù)債
因此，2018年增加的資金需要量=2018年的資金總需要量-2017年的資金總需要量
=16250-（17000-5000）
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