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高低點法如何計算資金需要量?

現(xiàn)已計算出2018年的資金需要量2500+55000x0.25=16250,那么答案中2018新增的資金需要量=16250-(17000-5000)=4250,17000-5000是2017已有的資金量嗎?這指標(biāo)是怎么計算出的呢?教材中有說嗎?謝謝

資金習(xí)性預(yù)測法 2019-06-09 19:27:14

問題來源:

戊公司是一家制造業(yè)企業(yè),2017年企業(yè)財務(wù)部進(jìn)行了財務(wù)預(yù)測與評價,相關(guān)資料如下:
資料一:2017年戊公司銷售收入為50000萬元,凈利潤為5000萬元。2017年年末戊公司相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示:
                         戊公司資產(chǎn)負(fù)債表             單位:萬元
2017年12月31日

資產(chǎn)

金額

與銷售關(guān)系

負(fù)債與權(quán)益

金額

與銷售關(guān)系

現(xiàn)金

5000

10%

短期借款

1000

 

應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

10000

20%

應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

5000

10%

流動資產(chǎn)合計

15000

 

長期負(fù)債

6000

 

固定資產(chǎn)

5000

 

實收資本

3000

 

 

 

 

留存收益

5000

 

資產(chǎn)總額

20000

30%

負(fù)債與權(quán)益合計

20000

10%

資料二:戊公司歷年資金占用與銷售收入之間的關(guān)系如下表所示:
                       資金與銷售額變化情況表            單位:萬元

年度

銷售收入

資金占用

2013

30000

10000

2014

35000

12000

2015

40000

13000

2016

45000

14000

2017

50000

15000

資料三:預(yù)計2018年戊公司銷售收入增加10%,銷售凈利率降低5個百分點,股利支付率為60%.
要求:

(1)采用高低點法計算每元銷售收入所需變動資金、不變資金;

0.25

a=15000-50000×0.25=2500(萬元)

(2)計算2018年戊公司的資金需要總量;

2018年資金需要總量y=2500+0.25x=2500+0.25×50000×(1+10%=16250(萬元)

(3)計算2018年戊公司的外部籌資額。
2017年銷售凈利率=5000/50000=10%
2018年銷售凈利率=10%-5%=5%
2018年留存收益=50000×(1+10%)×5%×(1-60%)=1100(萬元)
2018年新增資金需要量=16250-(20000-5000)=1250(萬元)
2018年外部籌資額=1250-1100=150(萬元)。 
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樊老師

2019-06-10 10:30:27 8215人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

17000-5000是2017年的資金總需要量,因為敏感負(fù)債是不需要從外部籌集的資金,所以計算2017年的資金總需要量時要扣掉敏感負(fù)債5000。
這些數(shù)據(jù)是從2017年資產(chǎn)負(fù)債表中得到的,17000是資產(chǎn)總額,5000是應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款,應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款屬于敏感負(fù)債
因此,2018年增加的資金需要量=2018年的資金總需要量-2017年的資金總需要量
=16250-(17000-5000)

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,加油!
有幫助(10) 答案有問題?

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