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殘值收入何時考慮所得稅？稅前還是稅后？

計(jì)算終結(jié)期現(xiàn)金流量時，如果殘值和稅法規(guī)定的一致，就沒有考慮所得稅；而固定資產(chǎn)更新決策時，有時候考慮，有時候不考慮，老師能幫忙總結(jié)一下嗎，謝謝

固定資產(chǎn)更新決策 2022-06-02 08:50:57

問題來源：

蓬勃公司是一家飲品生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有罐裝設(shè)備已經(jīng)使用3年，目前市場上出現(xiàn)了它的升級版，管理層和財務(wù)部門正在商討測算是否更換該設(shè)備。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)期貼現(xiàn)率為14%。已知：（P/F，14%，7）=0.3996，（P/A，14%，7）=4.2883，（P/F，14%，10）=0.2697，（P/A，14%，10）=5.2161。其他相關(guān)資料如下：


要求：請為該公司管理層作出是否更換新設(shè)備的決策。

查看完整問題

宮老師

2022-06-03 03:05:57 3760人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是否需要納稅，看的不是是否有殘值，而是是否存在影響利潤表的損益。只有當(dāng)存在損益的時候， 才會影響所得稅。

這里給您舉個例子，如果稅法規(guī)定的殘值是10萬元，所得稅稅率為25%：

①到時候，正好賣了10萬元，那就不存在收益或者損失，也不需要考慮稅的影響；

②到時候，賣了12萬元，即存在2萬元的變現(xiàn)收益，需要就這個差額納稅，2×25%=0.5，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=12-0.5=11.5；

③到時候，賣了8萬元，即存在2萬元的變現(xiàn)損失，這個損失可以抵稅，2×25%=0.5，所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=8+0.5=8.5。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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