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殘值收入何時考慮所得稅?稅前還是稅后?

計(jì)算終結(jié)期現(xiàn)金流量時,如果殘值和稅法規(guī)定的一致,就沒有考慮所得稅;而固定資產(chǎn)更新決策時,有時候考慮,有時候不考慮,老師能幫忙總結(jié)一下嗎,謝謝

固定資產(chǎn)更新決策 2022-06-02 08:50:57

問題來源:

蓬勃公司是一家飲品生產(chǎn)企業(yè),現(xiàn)有罐裝設(shè)備已經(jīng)使用3年,目前市場上出現(xiàn)了它的升級版,管理層和財務(wù)部門正在商討測算是否更換該設(shè)備。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,當(dāng)期貼現(xiàn)率為14%。已知:(P/F,14%,7)=0.3996,(P/A,14%,7)=4.2883,(P/F,14%,10)=0.2697,(P/A,14%,10)=5.2161。其他相關(guān)資料如下:


要求:請為該公司管理層作出是否更換新設(shè)備的決策。

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宮老師

2022-06-03 03:05:57 3760人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是否需要納稅,看的不是是否有殘值,而是是否存在影響利潤表的損益。只有當(dāng)存在損益的時候, 才會影響所得稅。

這里給您舉個例子,如果稅法規(guī)定的殘值是10萬元,所得稅稅率為25%:

①到時候,正好賣了10萬元,那就不存在收益或者損失,也不需要考慮稅的影響;

②到時候,賣了12萬元,即存在2萬元的變現(xiàn)收益,需要就這個差額納稅,2×25%=0.5,所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=12-0.5=11.5;

③到時候,賣了8萬元,即存在2萬元的變現(xiàn)損失,這個損失可以抵稅,2×25%=0.5,所以變現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金流量=8+0.5=8.5。

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

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