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增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的？

老師這個(gè)題、怎么判斷給出的金額是含稅還是不含稅？題目給出增值稅專用發(fā)票標(biāo)注的金額、都是不含稅的嗎？以后做題看見這樣給出都是說(shuō)不含稅金額嗎？有點(diǎn)暈了

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2019-05-24 10:06:01

問(wèn)題來(lái)源：

甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2018年第3季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得含增值稅貸款利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息1590萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。
（2）租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為90萬(wàn)元；對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元。
（3）購(gòu)進(jìn)6臺(tái)ATM機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元。
已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為10%；ATM機(jī)適用的增值稅稅率為16%；取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。
（1）計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額；
甲商業(yè)銀行W分行第3季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬(wàn)元）。
（2）計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第3季度應(yīng)納增值稅稅額。
甲商業(yè)銀行W分行第3季度的應(yīng)納增值稅稅額=390-90×10%-100×10%-40×16%=364.60（萬(wàn)元）。
查看完整問(wèn)題

范老師

2019-05-24 11:11:36 26922人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的，老師在這里給您總結(jié)一下題目中給出的價(jià)格什么時(shí)候是含稅的，什么時(shí)候是不含稅的：

1、通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。

2、通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；

（5）中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。


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