（1）計算甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額；

230×（1+20%）÷（1-15%）×16%=51.95（萬元）。

（2）計算甲企業(yè)當(dāng)年投資收益應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

應(yīng)調(diào)減25萬元。

（3）計算甲企業(yè)當(dāng)年三項經(jīng)費及保險費用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

工會經(jīng)費的扣除限額=480×2%=9.6（萬元），實際發(fā)生額超過扣除限額應(yīng)當(dāng)調(diào)增12-9.6=2.4（萬元）；職工福利費的扣除限額=480×14%=67.2（萬元），實際發(fā)生額超過扣除限額應(yīng)當(dāng)調(diào)增70-67.2=2.8（萬元）；職工教育經(jīng)費的扣除限額=480×8%=38.4（萬元），實際發(fā)生額和上年結(jié)轉(zhuǎn)額之和未超過扣除限額，本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費無須調(diào)整，上年結(jié)轉(zhuǎn)的5萬元準(zhǔn)予在本年扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；商業(yè)保險費不得在稅前扣除，調(diào)增5萬元。甲企業(yè)當(dāng)年三項經(jīng)費及保險費用共計應(yīng)當(dāng)調(diào)增5.2萬元（2.4+2.8-5+5）。

（4）計算甲企業(yè)當(dāng)年管理費用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

銷售（營業(yè)）收入=1200+80=1280（萬元）。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=1280×5‰=6.4（萬元），限額1＞限額2，應(yīng)當(dāng)按照限額2扣除，故業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-6.4=13.6（萬元）。新產(chǎn)品研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照75%加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30×75%=22.5（萬元）。共計調(diào)減8.9萬元。

（5）計算甲企業(yè)當(dāng)年銷售費用應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

廣宣費的扣除限額=1280×30%=384（萬元），實際發(fā)生額小于扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除，本題應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。

（6）計算甲企業(yè)當(dāng)年營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

公益性捐贈的扣除限額=380×12%=45.6（萬元），實際發(fā)生的公益性捐贈支出超過了扣除限額，需要納稅調(diào)增4.4萬元。營業(yè)外支出共計調(diào)增4.4+3.4=7.8（萬元）。

（7）計算甲企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

應(yīng)當(dāng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=350-110=240（萬元）。

（8）甲企業(yè)當(dāng)年購入環(huán)保設(shè)備是否可以享受一次性扣除成本費用的優(yōu)惠，并說明理由；

可以，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（9）計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；

380-25+5.2-8.9+7.8-240=119.1（萬元）。

（10）計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。

100×25%×20%+19.1×50%×20%-40×10%=2.91（萬元）。