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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算？與多少金額比較？

老師，這個(gè)最后減半征收的企業(yè)所得算出來后要跟（收入-發(fā)生相關(guān)的成本：700-100=600）去比較是嗎？而不是直接用700來計(jì)算。

定期或定額減稅、免稅 2021-08-15 15:26:17

問題來源：

（1）計(jì)算甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【查書】企業(yè)所得稅減免稅所得　參考教材P349；參考輕一P451
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喬老師

2021-08-16 09:52:17 1144人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

是的。這里是先算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-100=600

然后與500萬元比較，因?yàn)椴怀^500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過部分（600-500=100）是減半征收的。

所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)入應(yīng)納稅所得額的就是100/2=50

而會(huì)計(jì)上就是按照實(shí)際發(fā)生金額核算，即計(jì)入利潤的金額=700-100=600（會(huì)計(jì)上計(jì)入利潤的是收入-成本）

所以會(huì)計(jì)上比稅法多計(jì)了600-50=550

所以調(diào)減550

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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